Чтобы узнать какие налоги платит общество с ограниченной ответственностью (ООО), необходимо определить какую систему налогообложения применяет ООО:
- общую систему налогообложения,
- упрощенную систему налогообложения (УСН)
- автоматизированную систему налогообложения (АУСН) с 1 июля 2022 года
Какие налоги платит ООО на общей системе налогообложения
- Если при регистрации ООО руководитель не выбрал упрощенную систему налогообложения, тогда считается, что ООО находится на общей системе налогообложения. Как правило, эту систему налогообложения выбирают фирмы, которые работают с крупными компаниями, а также являются участниками экспортно-импортных операций. Только плательщики НДС могут принимать НДС к зачету. На общей системе налогообложения ООО делают следующие платежи в бюджет: НДС – 20%, налог на прибыль – 20%, налог на имущество организаций (с кадастровой стоимости). Если ООО не ведет деятельность – платить налоги не нужно, но подавать отчетность обязательно. В 2024 году в Москве действует торговый сбор, который платится один раз в квартал (если хотя бы один раз в квартал была проведена торговая операция).
Получите экспресс-консультацию всего за 1000 ₽
Получить экспресс-консультацию
Какие налоги платит ООО на УСН
- Самая популярная система налогообложения для ООО – упрощенная система (УСН). Применять УСН в 2024 году могут фирмы с выручкой не более 265,8 млн. рублей в год. Применение УСН позволяет не платить НДС, налог на прибыль организаций. Вместо этих обязательных платежей ООО на упрощенной системе платит на выбор: либо 6% от выручки, либо 15% от прибыли (доходы минус расходы), а при выручке от 199,35 млн. рублей до 265,8 млн. рублей - 8% и 20% соответственно. Если юридическое лицо деятельность не ведет – налог по УСН платить не нужно. В 2024 году фирмы на УСН платят налог на имущество организаций от кадастровой стоимости недвижимости. Торговый сбор на УСН платится в 2024 году в Москве за право осуществлять торговлю. Сумму платежей по торговому сбору можно включить в расходы на УСН 15%, либо уменьшить исчисленный платеж по УСН 6% на сумму сбора.
Возможна уплата налога на имущество, земельного и транспортного налога, если есть объекты налогообложения.
Схема налогообложения ООО в 2024 году
Зарплатные отчисления и страховые взносы фирмы
- Все фирмы обязаны платить зарплатные налоги с начисленной заработной платы сотрудникам, а также уплачивать страховые взносы (В 2024 году контроль за уплатой взносов осуществляет налоговая инспекция). С заработной платы работников необходимо исчислить и уплатить НДФЛ – 13%, а при превышении дохода 5 млн. рублей в течение года - 15%. Страховые взносы в 2024 году составляют 30%. С 1 января 2023 года делить платежи на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование не нужно. Взносы в ФСС от несчастных случаев и профзаболеваний – 0,2% (зависит от вида деятельности ООО и может быть выше). В 2024 году для малого бизнеса страховые взносы, которые начисляются на заработную плату, превышающую МРОТ, составляют 15% (без разделения по видам страхования).
- Если ООО находится на УСН (объект: доходы), то рассчитанный единый (упрощенный) налог можно уменьшить на сумму пенсионных взносов, но не более чем 50% налога по итогам за год. Находясь на УСН 15%, пенсионные взносы относятся к обычным расходам (как и на общей системе).
Остались вопросы?
Микроконсультация 1000 ₽ Налоговая консультация 4500 ₽
Схема страховых взносов ООО до и после 1 января 2023 года
Налог с дивидендов
- Владельцы компании (учредители, участники) получают дивиденды, если у фирмы есть нераспределенная прибыль. Распределение дивидендов среди участников ООО возможно ежеквартально. Распределить можно ту часть прибыли, которая остается после уплаты всех обязательных платежей. При этом с полученных дивидендов с учредителя (физического лица) необходимо удержать НДФЛ в размере 13% (15% - при превышении 5 млн. рублей).
В этой статье мы лишь коротко рассказали о том, какие налоги необходимо платить ООО. Мы сделали это специально, чтобы начинающий предприниматель без лишних нюансов и подробностей смог разобраться в таком многообразии платежей. Соответственно, основная задача до регистрации ООО – выбор системы налогообложения. От того, что Вы выберете на первоначальном этапе, зависит сколько вы будете платить в бюджет.
Предлагаем каждому нашему клиенту подробную консультацию по регистрации организаций и системе налогообложения. Звоните нам, задавайте вопросы и регистрируйте компанию с нами!
Важно:
Регистрация ООО
Налоговая реформа 2025 года
