Какие налоги платит ООО в 2026 году: общая и упрощенная система

Какую систему налогообложения выбрать?

Коротко: какие налоги платит ООО в 2026 году

ОСН: налог на прибыль 25% и НДС по основной ставке 22%; дополнительно могут возникать имущественные налоги и другие платежи.
УСН: 6% с доходов или 15% с доходов, уменьшенных на расходы. При доходах до 20 млн ₽ действует освобождение от НДС.
АУСН: 8% с доходов или 20% с доходов за вычетом расходов; для второго объекта минимальный налог — 3% от доходов.
При наличии работников ООО исполняет обязанности по НДФЛ и, кроме случаев АУСН и других специальных льгот, платит страховые взносы.
Налог на имущество, транспортный, земельный налог, торговый сбор и туристический налог возникают при наличии соответствующих объектов или деятельности.

Чтобы определить, какие налоги должно платить общество с ограниченной ответственностью, прежде всего необходимо знать применяемую систему налогообложения. В 2026 году для большинства ООО основными вариантами являются общая система налогообложения, УСН и АУСН.

В чем основная разница

ОСН: налог на прибыль и НДС, но можно применять налоговые вычеты по НДС при соблюдении установленных условий.
УСН: вместо налога на прибыль применяется налог 6% или 15%, а НДС зависит от размера дохода и выбранного порядка его исчисления.
АУСН: налог рассчитывается ежемесячно по ставке 8% или 20%, а значительная часть налогового администрирования автоматизирована.

Выбирать режим только по размеру одной налоговой ставки неправильно. Нужно учитывать НДС, расходы, работников, имущество, предполагаемый оборот и характер работы с контрагентами.

Быстро перейти: ООО на ОСН · ООО на УСН · ООО на АУСН · Сравнение · Работники и взносы · Дивиденды

Какие налоги платит ООО на общей системе налогообложения

Если организация не перешла на специальный налоговый режим, применяется общая система налогообложения.

Основными налогами ООО на ОСН являются:

НДС: основная ставка в 2026 году — 22%, для отдельных операций применяются ставки 10% и 0%;
налог на прибыль организаций: основная ставка — 25%;
налог на имущество организаций: при наличии объектов налогообложения;
транспортный и земельный налоги — при наличии соответствующих объектов;
торговый сбор в Москве — если организация ведет деятельность, облагаемую этим сбором.

При применении общеустановленных ставок НДС организация может принимать входной НДС к вычету при соблюдении предусмотренных Налоговым кодексом условий.

Если деятельности нет: отсутствие выручки само по себе не означает отсутствие всех платежей. НДС и налог на прибыль при отсутствии налоговой базы могут быть равны нулю, но сохраняются отчетные обязанности, а также могут возникать имущественные налоги и страховые взносы за руководителя.

Особенность 2026 года: если выплаты руководителю коммерческой организации за месяц меньше федерального МРОТ или отсутствуют, база для страховых взносов за период исполнения полномочий руководителя определяется исходя из МРОТ.

Какие налоги платит ООО на УСН

Упрощенная система налогообложения остается одним из основных специальных режимов для ООО. В 2026 году предельный размер доходов для применения УСН составляет 490,5 млн ₽.

Организация выбирает один из двух объектов налогообложения:

«доходы» — 6%;
«доходы минус расходы» — 15%.

Региональными законами в предусмотренных НК РФ случаях могут устанавливаться пониженные ставки.

НДС на УСН в 2026 году

Если доходы организации за 2025 год не превысили 20 млн ₽, с начала 2026 года действует освобождение от НДС.

Если организация в течение 2026 года, пользуясь освобождением, превысит доход 20 млн ₽, обязанность исчислять НДС возникает с 1-го числа следующего месяца.

Актуально на 10 августа 2026 года: после изменений законодательства порог доходов для освобождения от НДС на УСН сохранен на уровне 20 млн ₽ до 2029 года включительно.

Если у ООО на УСН возникает обязанность платить НДС, в 2026 году можно применять:

5% — при соблюдении установленного лимита доходов для применения этой специальной ставки;
7% — при превышении лимита для ставки 5%, пока сохраняется право на УСН;
либо общеустановленные ставки 22%, 10% или 0% с правом на налоговые вычеты при соблюдении условий.

При специальных ставках НДС 5% и 7% входной НДС к вычету не принимается. Поэтому более низкая ставка не всегда означает меньшую налоговую нагрузку.

УСН не освобождает организацию от транспортного и земельного налогов при наличии соответствующих объектов.

Налог на имущество организаций на УСН уплачивается в отношении тех объектов недвижимости, по которым налоговая база определяется исходя из кадастровой стоимости.

Какие налоги платит ООО на АУСН

АУСН — отдельный специальный налоговый режим. Он не совмещается с ОСН и УСН и может применяться только при соблюдении установленных для него ограничений.

«доходы» — 8%;
«доходы минус расходы» — 20%;
для объекта «доходы минус расходы» действует минимальный налог 3% от доходов.

Организации на АУСН не признаются плательщиками НДС.

Отдельно про НДС: это правило не освобождает от НДС при ввозе товаров на территорию РФ и от обязанностей налогового агента по НДС.

Обычные страховые взносы за работников на АУСН не уплачиваются. При наличии работников сохраняется страховой взнос на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. В 2026 году для плательщиков АУСН он установлен в фиксированном размере 2 959 ₽ за год и уплачивается ежемесячно.

Для организаций также сохраняется обязанность вести бухгалтерский учет и составлять бухгалтерскую отчетность.

Подробнее об условиях, ограничениях и рисках режима: АУСН в 2026 году .

Схема налогообложения ООО в 2026 году

Ниже — упрощенное сравнение трех основных вариантов.

ОСН	УСН	АУСН
Налог на прибыль: 25% НДС: 22%, 10%, 0% Вычет входного НДС: возможен при соблюдении условий	УСН: 6% или 15% НДС: освобождение при доходах до 20 млн ₽ При возникновении НДС: 5%, 7% либо общеустановленные ставки	АУСН: 8% или 20% Минимальный налог: 3% при объекте «доходы минус расходы» НДС: ООО не признается плательщиком, кроме установленных исключений
Дополнительные платежи
налог на имущество организаций; транспортный налог; земельный налог; торговый сбор; туристический налог; НДФЛ с выплат физическим лицам, когда организация является налоговым агентом; страховые взносы — с учетом применяемого режима и льгот.

НДФЛ и страховые взносы с выплат работникам

При выплате заработной платы ООО является налоговым агентом по НДФЛ. Для основной налоговой базы резидентов действует прогрессивная шкала:

13% — с части налоговой базы до 2,4 млн ₽;
15% — с части от 2,4 до 5 млн ₽;
18% — с части от 5 до 20 млн ₽;
20% — с части от 20 до 50 млн ₽;
22% — с части свыше 50 млн ₽.

Важно: повышенная ставка применяется не ко всему доходу, а только к соответствующей части налоговой базы сверх установленного порога.

Для большинства организаций основной единый тариф страховых взносов в 2026 году составляет:

30% — в пределах единой предельной базы 2 979 000 ₽ на одного человека;
15,1% — с выплат сверх этой величины.

Дополнительно уплачиваются страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в СФР. Тариф зависит от класса профессионального риска.

Малый бизнес в 2026 году: прежний пониженный тариф 15% с выплат свыше 1,5 МРОТ больше не применяется автоматически ко всем субъектам МСП. Право на него сохранено для организаций, которые соответствуют установленным требованиям по виду деятельности и доле доходов.

Как страховые взносы влияют на налог по УСН

При УСН с объектом «доходы» организация с работниками может уменьшать исчисленный налог на предусмотренные законом страховые взносы и другие установленные платежи, но не более чем на 50%.

При объекте «доходы минус расходы» страховые взносы учитываются в составе расходов при соблюдении установленных требований.

Налог с дивидендов в 2026 году

Участники ООО могут получать дивиденды за счет чистой прибыли организации при соблюдении установленных корпоративным законодательством условий.

Если дивиденды выплачиваются физическому лицу — налоговому резиденту РФ, ООО удерживает НДФЛ:

13% — с налоговой базы до 2,4 млн ₽;
15% — с суммы превышения 2,4 млн ₽.

Обратите внимание: пятиступенчатая шкала НДФЛ 13–22%, применяемая к заработной плате и ряду других доходов, к дивидендам не применяется.

Что выбрать ООО в 2026 году

В этой статье мы кратко показали основные налоги ООО, чтобы можно было понять общую разницу между системами налогообложения. Для конкретной компании выбор зависит от предполагаемых доходов и расходов, НДС, состава контрагентов, работников, имущества и характера операций.

Поэтому систему налогообложения лучше определить до начала работы компании и заранее сравнить налоговую нагрузку по подходящим вариантам.

Услуга по теме

Планируете открыть ООО?

Поможем зарегистрировать компанию и разобраться, какой налоговый режим подходит для планируемой деятельности.

Регистрация ООО

Назад к списку

ООО «Ольмакс» не является арендодателем и не участвует в договорах аренды. Информация об адресах и офисах размещена для ознакомления. Расчётный счёт открывается банком.