Чтобы узнать какие налоги платит общество с ограниченной ответственностью (ООО), необходимо определить какую систему налогообложения применяет ООО:
- общую систему налогообложения,
- упрощенную систему налогообложения (УСН)
- автоматизированную систему налогообложения (АУСН)
- ООО на ОСН платит НДС и налог на прибыль
- ООО на УСН платит единый налог, а НДС зависит от оборота
- Помимо применяемой системы налогообложения есть страховые взносы, прочие налоги и сборы
Какие налоги платит ООО на общей системе налогообложения
- Если при регистрации ООО руководитель не выбрал упрощенную систему налогообложения, тогда считается, что ООО находится на общей системе налогообложения. Как правило, эту систему налогообложения выбирают фирмы, которые работают с крупными компаниями, а также являются участниками экспортно-импортных операций. Только плательщики НДС со ставками 22% (10%) могут принимать НДС к зачету. На общей системе налогообложения ООО делают следующие платежи в бюджет: НДС – 22% (10%), налог на прибыль – 25%, налог на имущество организаций (с кадастровой стоимости). Если ООО не ведет деятельность – платить налоги не нужно, но сдавать отчетность обязательно. При этом с 2026 года необходимо платить страховые взносы с заработной платы руководителя фирмы, даже если заработная плата не начисляется (минимум - из расчета МРОТ). В 2026 году в Москве действует торговый сбор, который платится один раз в квартал (если хотя бы один раз в квартал была проведена торговая операция).
Какие налоги платит ООО на УСН
- Самая популярная система налогообложения для ООО – упрощенная система (УСН). Однако в результате налоговой реформы с 2026 года УСН существенно изменилась. Применять УСН в 2026 году могут фирмы с выручкой не более 490,5 млн. рублей в год. Применение УСН позволяет не платить НДС, если доходы юридического лица не превышают 20 млн. рублей в год, и налог на прибыль организаций. Вместо этих обязательных платежей ООО на упрощенной системе платит на выбор: либо 6% от выручки, либо 15% от прибыли (доходы минус расходы). Если юридическое лицо деятельность не ведет – налог по УСН платить не нужно. В 2026 году фирмы на УСН платят налог на имущество организаций от кадастровой стоимости недвижимости. Торговый сбор на УСН платится в 2026 году в Москве за право осуществлять торговлю. Сумму платежей по торговому сбору можно включить в расходы на УСН 15%, либо уменьшить исчисленный платеж по УСН 6% на сумму сбора.
УСН не отменяет уплату налога на имущество, земельного и транспортного налога, если есть объекты налогообложения.
Из практики: на старте чаще ошибаются не в ставке налога, а в сопутствующих обязанностях — отчетности, НДС и страховых взносах. Если выбрать режим “наугад”, потом приходится менять учет, пересдавать отчетность и доплачивать налоги.
Схема налогообложения ООО в 2026 году
Ниже — обобщенная схема налогов для ООО в 2026 году.
| Основные налоги юридического лица — 2026 | |
|---|---|
| Общая система (ОСН) | Упрощенная система (УСН) |
|
Если НДС появляется на УСН:
— пониженные ставки без вычета: 5% (до 272,5 млн ₽) / 7% (до 490,5 млн ₽) — или общие ставки 22% (10%) с правом на вычет |
| Зарплатные налоги и взносы | |
|
Налоги за счет работника
|
Взносы за счет работодателя
Ставка 30% действует, если не превышен лимит (2,979 млн ₽). Далее применяется ставка 15,1%.
Также есть льготные отрасли, где вместо 30% применяется ставка 15% (перечень утверждается Правительством). |
| Прочие налоги и сборы (при наличии объекта налогообложения) | |
|
|
Зарплатные отчисления и страховые взносы фирмы
- Все фирмы обязаны платить зарплатные налоги с начисленной заработной платы сотрудникам, а также уплачивать страховые взносы (В 2026 году контроль за уплатой взносов осуществляет налоговая инспекция). С заработной платы работников необходимо исчислить и уплатить НДФЛ по прогрессивной ставке (приводится выше в таблице). Страховые взносы в 2026 году составляют 30%. В 2026 году делить платежи на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование не нужно. Взносы в ФСС от несчастных случаев и профзаболеваний – 0,2% (зависит от вида деятельности ООО и может быть выше). В 2026 году страховые взносы платятся почти всеми организациями в полном объеме (тариф для малых предприятий с 2026 года отменен за исключением отдельных отраслей экономики, перечень которых утверждается Правительством РФ.
- Если ООО находится на УСН (объект: доходы), то рассчитанный единый (упрощенный) налог можно уменьшить на сумму пенсионных взносов, но не более чем 50% налога по итогам за год. Находясь на УСН 15%, пенсионные взносы относятся к обычным расходам (как и на общей системе).
Налог с дивидендов в 2026 году
- Владельцы компании (учредители, участники) получают дивиденды, если у фирмы есть нераспределенная прибыль. Распределение дивидендов среди участников ООО возможно ежеквартально. Распределить можно ту часть прибыли, которая остается после уплаты всех обязательных платежей. При этом с полученных дивидендов с учредителя (физического лица) необходимо удержать НДФЛ в размере 13% (15% - при превышении 2,4 млн. рублей).
Если вы только открываете ООО
Выбор системы налогообложения лучше сделать до подачи документов — это влияет на НДС, отчетность и итоговую налоговую нагрузку. В спорных случаях выгоднее один раз рассчитать и подтвердить решение, чем исправлять ошибки позже.
В этой статье мы лишь коротко рассказали о том, какие налоги необходимо платить ООО. Мы сделали это специально, чтобы начинающий предприниматель без лишних нюансов и подробностей смог разобраться в таком многообразии платежей. Соответственно, основная задача до регистрации ООО – выбор системы налогообложения. От того, что Вы выберете на первоначальном этапе, зависит сколько вы будете платить в бюджет.
Если вам нужно выбрать режим налогообложения перед регистрацией ООО или разобраться в спорной ситуации (НДС, лимиты, взносы), можно получить консультацию и расчет под ваш вид деятельности.
Важно:
Регистрация ООО
Налоговая реформа 2026 года
