Чтобы узнать какие налоги платит общество с ограниченной ответственностью (ООО), необходимо определить какую систему налогообложения применяет ООО:
- общую систему налогообложения,
- упрощенную систему налогообложения (УСН)
- автоматизированную систему налогообложения (АУСН)
Какие налоги платит ООО на общей системе налогообложения
- Если при регистрации ООО руководитель не выбрал упрощенную систему налогообложения, тогда считается, что ООО находится на общей системе налогообложения. Как правило, эту систему налогообложения выбирают фирмы, которые работают с крупными компаниями, а также являются участниками экспортно-импортных операций. Только плательщики НДС со ставками 20% (10%) могут принимать НДС к зачету. На общей системе налогообложения ООО делают следующие платежи в бюджет: НДС – 20% (10%), налог на прибыль – 25%, налог на имущество организаций (с кадастровой стоимости). Если ООО не ведет деятельность – платить налоги не нужно, но подавать отчетность обязательно. В 2025 году в Москве действует торговый сбор, который платится один раз в квартал (если хотя бы один раз в квартал была проведена торговая операция).
Получите экспресс-консультацию всего за 1000 ₽
Получить экспресс-консультацию
Какие налоги платит ООО на УСН
- Самая популярная система налогообложения для ООО – упрощенная система (УСН). Однако в результате налоговой реформы с 2025 года УСН существенно изменилась. Применять УСН в 2025 году могут фирмы с выручкой не более 450 млн. рублей в год. Применение УСН позволяет не платить НДС, если доходы юридического лица не превышают 60 млн. рублей в год, и налог на прибыль организаций. Вместо этих обязательных платежей ООО на упрощенной системе платит на выбор: либо 6% от выручки, либо 15% от прибыли (доходы минус расходы). Если юридическое лицо деятельность не ведет – налог по УСН платить не нужно. В 2025 году фирмы на УСН платят налог на имущество организаций от кадастровой стоимости недвижимости. Торговый сбор на УСН платится в 2025 году в Москве за право осуществлять торговлю. Сумму платежей по торговому сбору можно включить в расходы на УСН 15%, либо уменьшить исчисленный платеж по УСН 6% на сумму сбора.
УСН не отменяет уплату налога на имущество, земельного и транспортного налога, если есть объекты налогообложения.
Схема налогообложения ООО в 2025 году
Основные налоги ООО (2025 год) |
||||
Общая система налогообложения |
Упрощенная система налогообложения |
|||
| НДС 20% (10%) | Единый налог - 6% (от доходов) или 15% (доходы минус расходы) | |||
| Налог на прибыль 25% (с 1 января 2025 года) | ||||
|
НДС, если доходы превышают 60 млн. ₽ Ставки НДС пониженные (без права на вычет): в размере 5% при оборотах до 250 млн. ₽, 7% при оборотах до 450 млн. ₽. либо общие в размере 20% (10%) с правом на вычет |
||||
Зарплатные налоги и взносы |
||||
| Налоги за счет работника | Взносы за счет работодателя | |||
| НДФЛ (налог на доходы физических лиц) | Страховые взносы | |||
|
13% - до 2,4 млн. ₽ 15% - от 2,4 млн. ₽ до 5 млн. ₽ 18% - от 5 млн. ₽ до 20 млн. ₽ 20% - от 20 млн. ₽ до 50 млн. ₽ 22% - свыше 50 млн. ₽
|
30% от 1,5 МРОТ для малых и средних предприятий, Также, есть определенные льготные отрасли, где вместо 15% применяется ставка 7,6% (перечень утверждается Правительством) |
|||
|
Остальные предприятия и организации - 30%
|
||||
Прочие налоги и сборы
налог на имущество организаций транспортный налог земельный налог торговый сбор туристический сбор |
||||
Зарплатные отчисления и страховые взносы фирмы
- Все фирмы обязаны платить зарплатные налоги с начисленной заработной платы сотрудникам, а также уплачивать страховые взносы (В 2025 году контроль за уплатой взносов осуществляет налоговая инспекция). С заработной платы работников необходимо исчислить и уплатить НДФЛ по прогрессивной ставке (приводится выше в таблице). Страховые взносы в 2025 году составляют 30%. В 2025 году делить платежи на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование не нужно. Взносы в ФСС от несчастных случаев и профзаболеваний – 0,2% (зависит от вида деятельности ООО и может быть выше). В 2025 году для малого бизнеса страховые взносы, которые начисляются на заработную плату, превышающую МРОТ, составляют 15% (без разделения по видам страхования).
- Если ООО находится на УСН (объект: доходы), то рассчитанный единый (упрощенный) налог можно уменьшить на сумму пенсионных взносов, но не более чем 50% налога по итогам за год. Находясь на УСН 15%, пенсионные взносы относятся к обычным расходам (как и на общей системе).
Остались вопросы?
Микроконсультация 1000 ₽ Налоговая консультация 12000 ₽
Схема страховых взносов для ООО в 2025 году
Страховые взносы для малых предприятий ООО (2025 год) |
|
| Заработная плата < = 1,5 МРОТ 30% | |
| Заработная плата > 1,5 МРОТ 15% | |
|
Размер МРОТ на 1 января 2025 года - 22440 ₽ |
Налог с дивидендов в 2025 году
- Владельцы компании (учредители, участники) получают дивиденды, если у фирмы есть нераспределенная прибыль. Распределение дивидендов среди участников ООО возможно ежеквартально. Распределить можно ту часть прибыли, которая остается после уплаты всех обязательных платежей. При этом с полученных дивидендов с учредителя (физического лица) необходимо удержать НДФЛ в размере 13% (15% - при превышении 2,4 млн. рублей).
В этой статье мы лишь коротко рассказали о том, какие налоги необходимо платить ООО. Мы сделали это специально, чтобы начинающий предприниматель без лишних нюансов и подробностей смог разобраться в таком многообразии платежей. Соответственно, основная задача до регистрации ООО – выбор системы налогообложения. От того, что Вы выберете на первоначальном этапе, зависит сколько вы будете платить в бюджет.
Предлагаем каждому нашему клиенту подробную консультацию по регистрации организаций и системе налогообложения. Звоните нам, задавайте вопросы и регистрируйте компанию с нами!
Важно:
Регистрация ООО
Налоговая реформа 2025 года
