Познакомьтесь с некоторыми изменениями в налоговом законодательстве, которые вводятся в 2025 году:
Налоговая реформа 2025 года
С 1 января 2025 года налоговое законодательство существенно изменяется. Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ называют налоговой реформой, масштабы изменений которой существенно меняют жизнедеятельность многих предпринимателей и юридических лиц. При этом важно отметить, что в данный закон на момент написания данной статьи (1 августа 2024 года) планируется внесение поправок, поэтому в каком виде закон вступит в действие пока неизвестно. Приведем некоторые существенные изменения на данный момент:
- Увеличивается ставка по налогу на прибыль с 20% до 25%
- Упрощенная система налогообложения с НДС
Теперь компании на упрощенной системе налогообложения могут встретить новые ставки НДС в размере 5%, 7%.
- организации и ИП с выручкой до 60 млн. рублей в год будут считаться плательщиками НДС, при этом предусмотрено автоматическое освобождение от НДС по статье 145 НК РФ. Если дополнительно не будут внесены изменения в данный закон, все фирмы и ИП на УСН должны будут выставлять счета-фактуры с указанием «Без НДС», а также вести книгу продаж. Счета-фактуры вправе будут не выставлять фирмы и ИП, которые реализуют товары, работы или услуги физлицам, не зарегистрированным в качестве ИП.- организации и ИП с выручкой от 60 млн. до 250 млн. рублей в год будут платить НДС по ставке 5%, при этом принимать к зачету входной НДС (кроме НДС с полученных авансов) будет нельзя. Соответственно, такие фирмы и ИП будут сдавать налоговую декларацию. Также, предусмотрена возможность перейти на НДС 20% (10%) с возможностью принятия НДС к вычету.
- организации и ИП с выручкой от 250 млн. до 450 млн. рублей в год будут платить НДС по ставке 7%, при этом принимать к зачету входной НДС (кроме НДС с полученных авансов) будет нельзя. Соответственно, такие фирмы и ИП будут сдавать налоговую декларацию. Также, предусмотрена возможность перейти на НДС 20% (10%) с возможностью принятия НДС к вычету.
Рекомендуем дополнительно договариваться с контрагентами о ценах за товары, работы и услуги, так как во время исполнения договора у продавца может изменяться ставка НДС. Например, компания или ИП может увеличить свой оборот, в результате чего начнет платить НДС 5% или 7%. Это означает, что увеличение стоимости может произойти неожиданно. Чтобы избежать претензий по поводу того, кто должен нести дополнительные расходы в связи с увеличением налоговой нагрузки, лучше включить в договор условие, которое предусматривает возможное появление НДС или увеличение налоговой ставки.
- В связи с введением НДС, повышенные ставки 8% и 20% по УСН, которые действовали в 2024 году, отменены
- Вводится прогрессивная шкала по НДФЛ:
налоговая ставка по доходам до 2,4 млн. рублей в год – 13%,
свыше 2,4 млн. рублей до 5 млн. рублей – 15%,
от 5 млн. рублей до 20 млн. рублей – 18%,
от 20 млн. рублей до 50 млн. рублей – 20%,
более 50 млн. рублей - 22%.
- Введение туристического налога
Здесь приведен далеко не полный перечень изменений, которые предусмотрены налоговой реформой. Важно понимать, что с 2025 года компании и индивидуальные предприниматели, которые имеют (планируют) обороты более 60 млн. рублей в год, должны быть готовы к увеличению налоговой нагрузки даже на упрощенной системе налогообложения. Компании на общей системе налогообложения с оборотами менее 450 млн. рублей в год могут подумать о переходе на упрощенную систему налогообложения с сохранением права применять ставки по НДС в размере 10% и 20%, а также брать НДС к зачету (возмещению).
Предлагаем каждому нашему клиенту подробную консультацию по регистрации бизнеса и выбору системы налогообложения. Звоните нам, задавайте вопросы и регистрируйте бизнес с нами!
Важно:
Регистрация ООО
