АУСН (автоматизированная упрощенная система) 2026 год

Какую систему налогообложения выбрать?

Коротко про АУСН:

АУСН могут применять ИП и организации с доходом до 60 млн ₽ в год и численностью работников не более 5 человек
Ставки: 8% с доходов или 20% с разницы между доходами и расходами; для второго объекта действует минимальный налог 3% от доходов
На АУСН нет НДС с реализации товаров, работ и услуг даже при доходе свыше 20 млн ₽ — в пределах лимита АУСН 60 млн ₽
Обычные страховые взносы за работников и фиксированные взносы ИП за себя не уплачиваются, но при наличии работников сохраняется фиксированный взнос на травматизм
Налог рассчитывает ФНС, но операции и соблюдение ограничений всё равно необходимо контролировать

Важно про НДС: при ввозе товаров на территорию РФ НДС уплачивается. Обязанность по НДС также возникает в случаях, когда организация или ИП исполняет обязанности налогового агента по НДС.

Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН) — специальный налоговый режим, который в 2026 году применяется во многих регионах России. По своей логике он напоминает УСН, но отличается ставками, порядком расчета налога, отчетностью и большим количеством ограничений. Применять АУСН могут как организации, так и индивидуальные предприниматели.

Когда стоит рассмотреть АУСН

Небольшой бизнес: до 5 работников и до 60 млн ₽ дохода в год
Хотите сократить отчетность: значительную часть налоговых расчетов формирует ФНС автоматически
Есть сотрудники: обычные страховые взносы за работников на АУСН не уплачиваются
Важен вопрос НДС: на АУСН нет НДС с реализации товаров, работ и услуг

АУСН может быть выгодной, но режим подходит не всем. До перехода важно проверить не только налоговую ставку, но и ограничения по сотрудникам, операциям, банкам и структуре бизнеса.

Быстро перейти: Как перейти · Ограничения · Потеря права · Ставки · Плюсы и минусы · Учет · Проверки · Нужен ли бухгалтер

Как зарегистрировать ООО или ИП на АУСН?

Вновь зарегистрированная организация или ИП может применять АУСН с момента регистрации, если соответствует требованиям режима и АУСН введена в соответствующем регионе. Уведомить налоговую инспекцию о переходе необходимо не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет.

Подать уведомление можно через личный кабинет налогоплательщика или через уполномоченный банк. УСН и АУСН одновременно применять нельзя.

Важно: для нового бизнеса главное — не пропустить 30-дневный срок и заранее проверить, соответствует ли компания или ИП всем условиям применения АУСН.

Основные ограничения АУСН

Перед переходом важно проверить ограничения режима. Нарушение хотя бы одного из условий может привести к утрате права на АУСН.

годовой доход — не более 60 млн ₽;
средняя численность работников — не более 5 человек;
для организаций остаточная стоимость основных средств — не более 150 млн ₽;
расчетные счета должны быть открыты только в уполномоченных банках;
заработная плата работникам выплачивается только в безналичной форме;
нельзя совмещать АУСН с другими налоговыми режимами;
нельзя принимать на работу налоговых нерезидентов РФ;
нельзя выплачивать доходы в натуральной форме;
нельзя являться источником выплаты доходов в виде материальной выгоды;
нельзя вести предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров в качестве поверенного, комиссионера или агента;
действуют и другие ограничения, установленные для данного специального режима.

Обратите внимание: ограничение по посредническим договорам касается именно поверенных, комиссионеров и агентов, которые ведут предпринимательскую деятельность в интересах другого лица. Доверитель, комитент или принципал может применять АУСН при соблюдении остальных требований режима.

В чем опасность потери права применять АУСН?

Если организация или ИП перестают соответствовать требованиям АУСН, право на применение режима утрачивается с начала календарного месяца, в котором произошло нарушение.

Об утрате права необходимо уведомить налоговую инспекцию не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем нарушения. Одновременно можно подать уведомление о переходе на УСН с даты утраты права на АУСН.

Поэтому опасна не только сама потеря права на АУСН, но и ситуация, когда бизнес своевременно не замечает нарушение и продолжает рассчитывать налоги исходя из прежнего режима.

Вывод: автоматический расчет налога не отменяет необходимость контролировать условия применения АУСН. Чем больше операций и нестандартных ситуаций, тем важнее регулярно проверять, сохраняется ли право на специальный режим.

Ставки АУСН

«Доходы» — 8%.
«Доходы минус расходы» — 20%.
Для объекта «доходы минус расходы» минимальный налог составляет 3% от доходов.

Что лучше: АУСН 8% или АУСН 20%?

Универсального ответа нет. При небольших расходах объект «доходы» обычно проще для расчета. Если подтвержденных расходов много, вариант «доходы минус расходы» может оказаться выгоднее.

При выборе объекта важно учитывать, что в расходы включаются не любые платежи. Расходы должны быть обоснованы, документально подтверждены и соответствовать требованиям режима.

Практический подход: перед выбором объекта лучше сравнить оба варианта на планируемых доходах и расходах, а не ориентироваться только на ставки 8% и 20%.

Основные преимущества АУСН

налог рассчитывает налоговая инспекция на основании полученных данных;
не требуется подавать декларацию по АУСН;
как правило, не представляются РСВ и 6-НДФЛ;
не нужно вести книгу учета доходов и расходов, предусмотренную для обычной УСН;
не уплачиваются обычные страховые взносы за работников;
ИП на АУСН не уплачивает фиксированные страховые взносы за себя и дополнительный взнос 1%;
на АУСН нет НДС с реализации товаров, работ и услуг.

При этом отдельно необходимо учитывать случаи уплаты НДС при ввозе товаров на территорию РФ и при исполнении обязанностей налогового агента по НДС.

Основные неудобства и минусы АУСН

большое количество ограничений, которые необходимо соблюдать постоянно;
расчетные счета можно иметь только в уполномоченных банках;
не все сотрудники и не все формы выплат допустимы;
нельзя работать поверенным, комиссионером или агентом в интересах другого лица;
для организаций сохраняется обязанность вести бухгалтерский учет и сдавать бухгалтерскую отчетность;
часть отчетности по сотрудникам сохраняется;
ошибка в классификации дохода или расхода может повлиять на сумму налога.

Уплата налога

Налоговый период на АУСН — календарный месяц. Налоговая инспекция рассчитывает налог и сообщает его сумму не позднее 15 числа следующего месяца. Уплатить налог необходимо не позднее 25 числа.

Как вести учет на АУСН

Автоматизация не означает, что налогоплательщик может полностью отказаться от учета. ФНС получает информацию из нескольких источников: от онлайн-кассы, уполномоченного банка и из личного кабинета налогоплательщика.

Не позднее 7 числа следующего месяца важно проверить, правильно ли банк классифицировал операции, которые будут использоваться при расчете налога. Если необходимо, данные можно скорректировать в личном кабинете.

При объекте «доходы минус расходы» особенно важно контролировать, какие операции учитываются в составе расходов и правильно ли они отражены.

Для юридических лиц АУСН не отменяет бухгалтерский учет. Организация должна учитывать активы и обязательства и составлять бухгалтерскую отчетность.

Из практики: «налог считает ФНС» и «учет можно не вести» — не одно и то же. АУСН уменьшает количество расчетов и отчетности, но не отменяет контроль операций, документов и ограничений режима.

Может ли быть налоговая проверка на АУСН?

Да. Для плательщиков АУСН предусмотрены камеральные проверки. По общему правилу они проводятся один раз в год: проверка за прошедший календарный год начинается с 1 февраля следующего года и длится три месяца.

Налоговая инспекция проверяет данные о доходах и расходах и соблюдение условий применения режима. Если выявлены ошибки в налоговой базе или нарушение условий АУСН, налоговые обязательства могут быть пересчитаны.

Можно ли обойтись без бухгалтера на АУСН?

Индивидуальный предприниматель без сложных операций и сотрудников действительно может самостоятельно работать с банком, онлайн-кассой и личным кабинетом, если понимает правила АУСН и контролирует ограничения режима.

Для организации ситуация сложнее: юридическое лицо обязано вести бухгалтерский учет и составлять бухгалтерскую отчетность. При наличии сотрудников возникают также кадровые и отдельные отчетные обязанности.

Поэтому АУСН может существенно сократить налоговое администрирование, но полностью необходимость в организации учета не отменяет.

Услуга по теме

Нужна помощь с учетом на АУСН?

Поможем обработать переданные документы, вести учет и подготовить обязательную отчетность. Для АУСН предусмотрен отдельный тариф.

Бухгалтерское обслуживание на АУСН

Назад к списку

ООО «Ольмакс» не является арендодателем и не участвует в договорах аренды. Информация об адресах и офисах размещена для ознакомления. Расчётный счёт открывается банком.

АУСН (автоматизированная упрощенная система налогообложения)