Специальный налоговый режим АУСН
С 1 января 2025 года автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН) начинает действовать не только в Москве, Московской и Калужской области, в Татарстане, но и по всей России. Данная система напоминает упрощенную систему, но имеет целый ряд отличий (положительных и отрицательных). Применять систему могут как юридические лица, так и ИП.Как зарегистрировать ООО или ИП на АУСН?
Чтобы начать применять АУСН с момента регистрации фирмы или ИП, необходимо в течение 30 календарных дней с момента регистрации уведомить через личный кабинет налогоплательщика о переходе на АУСН, либо сделать это через уполномоченный банк. При этом в момент регистрации юридического лица или предпринимателя уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения подавать не надо, так как УСН и АУСН нельзя применять одновременно. Не пропустите 30 дней с момента регистрации! Важно получить электронную подпись сразу после открытия бизнеса!Получите экспресс-консультацию всего за 1000 ₽
Получить экспресс-консультацию
- АУСН не сочетается ни с одной из существующих систем налогообложения.
- Перечень лиц, которые не могут применять АУСН шире, чем для УСН.
- нельзя вести деятельность на основе договоров поручения, комиссии и агентских договоров;
- нельзя нанимать на работу нерезидентов РФ;
- сотрудников не должно быть более пяти человек;
- выручка за год -не должна превышать 60 млн. рублей;
- нельзя выплачивать доходы в натуральной форме;
- нельзя являться источником материальной выгоды;
- запрещается платить заработную плату в наличной форме.
Из-за большого количества ограничений и потери права применять АУСН при наступлении определенных событий очень важно следить, чтобы ни одно из требований не было нарушено, так как нарушение приводит к потери права применять АУСН.
В чем опасность потери права применять АУСН?
Если компания или ИП допускает несоответствие требованиям применения АУСН, то с первого числа месяца, в котором произошло нарушение, необходимо перейти на общую систему налогообложения. Такой переход очень часто невыгоден компании или ИП, ведь возникает обязанность платить НДС, а также иные налоги и взносы общей системы. Чтобы перейти на УСН с данного спецрежима, потребуется одновременно с уведомлением об утрате права подать заявление о переходе на УСН (до 15 числа следующего месяца). Получается, что если компания или ИП не заметят наступление события, которое приводит к утрате права на АУСН, то могут пропустить возможность подать заявление о переходе на УСН, а это ведет только к одному - общей системе налогообложения. Налоговая инспекция при проведении камеральной проверки может обнаружить, что компания или ИП неправомерно продолжает применять АУСН, в таком случае будут произведены доначисления налогов, взносов и сборов, а также доначислены пени.
Таким образом, с одной стороны налоговый учет существенно упрощается, а с другой стороны требует более тщательного контроля за операциями и деятельностью бизнеса.
Ставки АУСН:
Для объекта налогообложения "доходы" - 8%;Для объекта налогообложения "доходы-расходы" - 20%, при этом, как и на УСН, существует минимальный налог и составляет 3% от доходов.
Основные удобства и преимущества АУСН:
- не требуется составлять и сдавать расчеты и декларации;
- не нужно платить страховые взносы с заработной платы сотрудников.
Основные неудобства и минусы АУСН:
- большое количество ситуаций, когда можно утратить право применять АУСН (требуется дополнительный контроль);
- остается обязанность ведения бухгалтерского учета, составления и сдачи отчетности для фирм, представления сведений в СФР.
Что лучше АУСН 8% или АУСН 20%?
Чтобы ответить на этот вопрос потребуется обязательный расчет. В некоторых случаях применение АУСН 20% может быть выгоднее в 2,6 раза (при наличии большого количества расходных операций), а при отсутствии подтвержденных расходов - в 2,5 раза дороже.Выбирая объект налогообложения АУСН, обратите внимание, что расходы принимаются к учету не все. В расходы можно включить только обоснованные и документально подтвержденные затраты!
Уплата налога
Налог АУСН платится ежемесячно до 25 числа следующего месяца. До 15 числа налоговая инспекция сообщает размер исчисленного налога.Как вести учет на АУСН
Несмотря на автоматизацию учета, от налогоплательщика потребуется внимательный подход к учету доходов, а при выборе объекта "доходы-расходы" еще и расходов. Налогоплательщик передает данные о доходах (а при учете расходов - и расходах) через личный кабинет налогоплательщика, с помощью контрольно-кассовой техники, а также через уполномоченный банк. Таким образом, у налоговой инспекции есть три источника получения информации для расчета налога. Не стоит забывать, что все юридические лица должны вести бухгалтерский учет и составлять отчетность. Распределение дивидендов без надлежащего учета активов невозможно!Может ли быть налоговая проверка на АУСН?
Налоговая инспекция в обязательном порядке проводит камеральную проверку с 1 февраля в течение 3 месяцев за прошедший год. При этом проверяется все ли доходы и расходы правильно отражены в учете. Если компания неправомерно включила в расходы какой-либо платеж, либо не учла доход, подлежащий включению в налоговую базу, инспекция доначислит налог и выставит пени. Если при анализе операций будет выявлено нарушения права применять АУСН, налоговая инспекция уведомит об этом налогоплательщика в течение 10 дней.Кроме того, налоговая инспекция имеет право проводить мероприятия вне налоговых проверок, контролировать операции фирм и предпринимателей, в том числе порядок ведения кассовых операций и применения ККТ.
