Все предприниматели, которые хотят создать предприятие или зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя, могут выбрать следующие системы налогообложения:
- Общая система налогообложения;
- Упрощенная система налогообложения;
- Единый налог на вмененный доход;
- Патентная система (только для индивидуальных предпринимателей).
Чтобы дать общее представление о системах налогообложения, которые могут применять фирмы и ИП, мы коротко расскажем о каждой из них:
Общая система налогообложения предполагает уплату следующих основных налогов:
1. НДС (налог на добавленную стоимость);
2. Налог на прибыль для юридических лиц или налог на доходы физических лиц для ПБОЮЛ (ИП);
3. Налог на имущество организаций.
4. Торговый сбор (при осуществлении торговой деятельности в Москве с 1 июля 2015 года)
На момент регистрации бизнеса важно выбрать систему налогообложения. В случае, если регистрация компании или регистрация индивидуального предпринимателя прошли, а систему налогообложения вы не выбрали, то автоматически фирма или ИП будет применять общую систему налогообложения. Данная система не является оптимальной для большинства начинающих предпринимателей, а также для большинства действующих малых предприятий. Поэтому, для тех, кому не подходит общая система налогообложения, необходимо в момент регистрации ООО (ИП) перейти на упрощенную систему налогообложения. Чтобы зарегистрировать ООО на УСН, необходимо подать заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения не позднее 30 дней с момента регистрации фирмы. Такой же порядок перехода на УСН действует при регистрации ИП.
Упрощенная система налогообложения (УСН) позволяет не платить НДС, налог на прибыль.
Обратите внимание, что в 2018 году все организации, включая фирмы, которые применяют УСН, обязаны вести бухгалтерский учет и сдавать бухгалтерскую отчетность.
УСН позволяет выбрать один из двух объектов налогообложения:
Условия для применения УСН в 2018 году:
- Доходы налогоплательщика не должны превышать 150 млн. рублей в год;
- Численность работников — не более 100 человек;
- Существуют и другие ограничения, которые можно посмотреть в налоговом кодексе.
1. Доходы (единый налог составляет 6% от полученного дохода);
2. Доходы, уменьшенные на величину расходов (единый налог составляет 15% от разницы между доходами и расходами).
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) в 2018 году является добровольным. Система налогообложения в виде ЕНВД вводится для отдельных видов деятельности и на определенных территориях (в Москве ЕНВД в 2018 году не применяется). Применять систему ЕНВД можно в том случае, если ваш вид деятельности подпадает под разрешенную деятельность для применения ЕНВД на вашей территории. Учет при осуществлении нескольких видов предпринимательской деятельности ведется раздельно. Компания или ИП могут применять систему ЕНВД одновременно с общей и упрощенной системами налогообложения, обеспечив раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций.
Патентная система налогообложения может применяться только индивидуальными предпринимателями, в том числе вместе с иными режимами налогообложения.
В 2018 году фирмы на УСН и ЕНВД платят налог на имущество организаций от кадастровой стоимости недвижимости. Кроме перечисленных налогов фирмы и индивидуальные предприниматели с выплат своим сотрудникам уплачивают налог на доходы физических лиц (13%), пенсионные взносы (в 2018 году - 22%), взносы на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний (ставка зависит от вида деятельности, минимальная - 0,2%), взносы на социальное страхование (2,9%), взносы на медицинское страхование (5,1%). А за себя индивидуальные предприниматели в 2018 году обязаны уплачивать фиксированный размер страхового взноса на пенсионное и медицинское страхование. Индивидуальные предприниматели, которые заработают в 2018 году больше 300000 рублей, также доплатят в ПФР 1 процент от полученной сверх лимита выручки.
Выбрать систему налогообложения важно на момент регистрации фирмы, так как поменять объект налогообложения по УСН можно только с нового календарного года, также как и перейти с одной системы на другую.
Наши специалисты проконсультируют вас и подберут наиболее оптимальную систему налогообложения для вашего бизнеса.
Перевод организации на УСН при регистрации фирмы — бесплатно.
