Давайте кратко рассмотрим следующие системы налогообложения:
- Общая система налогообложения;
- Упрощенная система налогообложения;
- Патент (только для индивидуальных предпринимателей).
- Налог на профессиональный доход
- Автоматизированная упрощенная система (АУСН)
Выбор системы налогообложения
Чтобы дать общее представление о системах налогообложения, которые могут применять фирмы и ИП, мы коротко расскажем о каждой из них:
Общая система налогообложения предполагает уплату следующих основных налогов:
- НДС (налог на добавленную стоимость);
- Налог на прибыль для юридических лиц или налог на доходы физических лиц для предпринимателей;
- Налог на имущество организаций;
- Торговый сбор (при осуществлении торговой деятельности в Москве).
На момент регистрации бизнеса важно выбрать оптимальную систему налогообложения. В случае, если регистрация компании или регистрация индивидуального предпринимателя прошли, а систему налогообложения вы не выбрали, то автоматически фирма или ИП будет применять ОСН. Данный выбор не является оптимальным для большинства начинающих предпринимателей, а также для большинства действующих малых предприятий. Поэтому, большинству малых предприятий необходимо на момент регистрации ООО (ИП) перейти на УСН или применять АУСН. Чтобы зарегистрировать ООО на УСН, необходимо подать соответствующее заявление не позднее 30 дней с момента регистрации фирмы. Такой же порядок перехода на УСН действует для ИП.
Упрощенная система налогообложения (УСН) позволяет не платить НДС при оборотах до 20 млн. рублей в год и налог на прибыль (НДФЛ для предпринимателей).
Обратите внимание, что в 2026 году все организации, включая фирмы, которые применяют УСН, обязаны вести бухгалтерский учет и сдавать бухгалтерскую отчетность, а также являются плательщиками НДС, начиная с 1 января 2025 года. При этом действует автоматическое освобождение от уплаты НДС, если доходы не превышают 20 млн. ₽ в течение года. Если данная граница нарушена, то ИП или фирма на УСН могут выбрать ставку НДС. Выбор производится между общей ставкой НДС 22% (10% для отдельных видов товаров) и пониженными ставками (5% и 7%). Если налогоплательщик выбирает пониженные ставки, то вычеты при покупках товаров, работ, услуг не применяются. Пониженные ставки НДС в 2026 году для плательщиков УСН следующие: 5% для доходов от 20 до 272,5 млн. ₽ и 7% для доходов от 272,5 до 490,5 млн. ₽. Очень важный момент по НДС для УСН: считается, что освобождение от НДС является обязательным, а не правом налогоплательщика. Поэтому, если освобожденный от уплаты НДС плательщик УСН выставит счет-фактуру с НДС, уплатить данный налог в бюджет будет необходимо, а воспользоваться правом на вычеты - нет.
УСН позволяет выбрать один из двух объектов налогообложения:
- Доходы (единый налог составляет 6% от полученного дохода);
- Доходы, уменьшенные на величину расходов (единый налог составляет 15% от разницы между доходами и расходами).
Условия для применения УСН в 2026 году:
- Доходы налогоплательщика не должны превышать 490,5 млн. ₽ в год.
- Численность работников — не более 130 человек.
- Балансовая стоимость основных средств — не более 200 млн. ₽
- Существуют и другие ограничения, которые можно посмотреть в Налоговом кодексе.
Остались вопросы?
Налоговая консультация 18000 ₽
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) был отменен с 2021 года. В 2026 году для компенсации потерь от отмены ЕНВД для ИП предусмотрен широкий список патентных видов деятельности, но лимиты доходов на патенте с 2026 года значительно сократились.
Патент могут приобрести только индивидуальные предприниматели. Лимит доходов в 2026 году - 20 млн. рублей, в 2027 году - 15 млн. рублей, а с 2028 года - 10 млн. рублей.
В 2026 году фирмы на УСН платят налог на имущество организаций от кадастровой стоимости недвижимости.
Схема налогов и взносов юридического лица 2026 год
Основные налоги юридического лица 2026 год |
||||
Общая система налогообложения |
Упрощенная система налогообложения |
|||
| НДС 22% (10%) | Единый налог - 6% (от доходов) или 15% (доходы минус расходы) | |||
| Налог на прибыль 25% (с 1 января 2025 года) | ||||
|
НДС, если доходы превышают 20 млн. ₽ Ставки НДС пониженные (без права на вычет): в размере 5% при оборотах до 272,5 млн. ₽, 7% при оборотах до 490,5 млн. ₽. либо общие в размере 22% (10%) с правом на вычет |
||||
Зарплатные налоги и взносы |
||||
| Налоги за счет работника | Взносы за счет работодателя | |||
| НДФЛ (налог на доходы физических лиц) | Страховые взносы | |||
|
13% - до 2,4 млн. ₽ 15% - от 2,4 млн. ₽ до 5 млн. ₽ 18% - от 5 млн. ₽ до 20 млн. ₽ 20% - от 20 млн. ₽ до 50 млн. ₽ 22% - свыше 50 млн. ₽
|
30% почти для всех малых и средних предприятий, Также, есть определенные льготные отрасли, где вместо 30% применяется ставка 15% (перечень утверждается Правительством) |
|||
|
Ставка 30% действует, если не превышен лимит
|
||||
Прочие налоги и сборы
АУСН (данная система налогообложения не совместима с общей и упрощенной системой) налог на имущество организаций транспортный налог земельный налог торговый сбор туристический сбор |
||||
Схема налогов и взносов индивидуального предпринимателя 2026 год
Обратите внимание, что с 1 января 2025 года плательщики УСН являются плательщиками НДС! Освобождение от НДС действует только, если доходы в 2026 году не превышают 20 млн. рублей.
Основные налоги ИП в 2026 году |
||||
Общая система налогообложения |
Упрощенная система налогообложения |
|||
| НДС 22% (10%) | Единый налог - 6% (от доходов) или 15% (доходы минус расходы) | |||
| Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) | ||||
|
НДС, если доходы превышают 20 млн. ₽ Ставки НДС пониженные (без права на вычет): в размере 5% при оборотах до 272,5 млн. ₽, 7% при оборотах до 490,5 млн. ₽. либо общие в размере 22% (10%) с правом на вычет |
||||
Зарплатные налоги и взносы |
||||
| Налоги за счет работника | Взносы за себя и за сотрудников | |||
| НДФЛ (налог на доходы физических лиц) | Страховые взносы | |||
|
13% - до 2,4 млн. ₽ 15% - от 2,4 млн. ₽ до 5 млн. ₽ 18% - от 5 млн. ₽ до 20 млн. ₽ 20% - от 20 млн. ₽ до 50 млн. ₽ 22% - свыше 50 млн. ₽
|
30% платят почти все ИП с зарплаты сотрудников, Также, есть определенные льготные отрасли, где вместо 30% применяется ставка 15% (перечень утверждается Правительством) |
|||
|
Ставка 30% действует, если не превышен лимит
|
||||
Прочие налоги и сборы
Патентная система налогообложения (можно применять вместе с общей или упрощенной системой) Экспериментальные системы (АУСН, НПД нельзя совмещать с общей или упрощенной системой) налог на имущество физических лиц транспортный налог земельный налог торговый сбор туристический сбор |
||||
Кроме перечисленных налогов фирмы и индивидуальные предприниматели с выплат своим сотрудникам уплачивают налог на доходы физических лиц по прогрессивной шкале (ставки приведены выше). В 2026 году действует единый тариф страховых взносов. Больше не требуется считать и платить отдельно пенсионные взносы, взносы на социальное и медицинское страхование. Новая ставка страховых взносов для малого бизнеса в 2026 году - 30%, а льготная ставка 15% применяется только для отдельных отраслей экономики, которые утверждаются Правительством РФ. Дополнительно оплачиваются взносы на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний (ставка зависит от вида деятельности, минимальная - 0,2%) Предельная величина облагаемой базы для расчета страховых взносов - 2,979 млн. ₽. За себя индивидуальные предприниматели в 2026 году обязаны уплачивать фиксированный размер страхового взноса в размере 57390 ₽. Отдельно платить пенсионные и медицинские взносы в 2026 году не нужно. Индивидуальные предприниматели, которые заработают в 2026 году больше 300000 ₽, также доплатят 1% от полученной сверх лимита выручки (но не более 321818 ₽).
Схема: страховые взносы малого бизнеса в 2026 году
Страховые взносы для субъектов МСП 2026 год (только для отдельных отраслей) |
|
| Заработная плата < = 1,5 МРОТ 30% | |
| Заработная плата > 1,5 МРОТ 15% | |
|
Размер МРОТ на 1 января 2026 года - 27093 ₽ |
Как платить налоги важно выбрать на момент регистрации, так как поменять объект налогообложения по УСН или перейти на иной режим можно только с нового календарного года.
Наши специалисты проконсультируют вас и подберут наиболее оптимальный вариант уплаты налогов для вашего бизнеса.
Перевод организации на УСН при открытии фирмы или ИП — бесплатно.
Важно:
Налоговая реформа 2026 года
Купить юр адрес
Регистрация ООО
