Выбор системы налогообложения в 2025 году

Давайте кратко рассмотрим следующие системы налогообложения:

1. Общая система налогообложения;
2. Упрощенная система налогообложения;
3. Патент (только для индивидуальных предпринимателей).
4. Налог на профессиональный доход
5. Автоматизированная упрощенная система (введена с 1 июля 2022 года)

Выбор системы налогообложения

Чтобы дать общее представление о системах налогообложения, которые могут применять фирмы и ИП, мы коротко расскажем о каждой из них:

Общая система налогообложения предполагает уплату следующих основных налогов:

1. НДС (налог на добавленную стоимость);
2. Налог на прибыль для юридических лиц или налог на доходы физических лиц для предпринимателей;
3. Налог на имущество организаций;
4. Торговый сбор (при осуществлении торговой деятельности в Москве).

На момент регистрации бизнеса важно выбрать оптимальную систему налогообложения. В случае, если регистрация компании или регистрация индивидуального предпринимателя прошли, а систему налогообложения вы не выбрали, то автоматически фирма или ИП будет применять ОСН. Данный выбор не является оптимальным для большинства начинающих предпринимателей, а также для большинства действующих малых предприятий. Поэтому, большинству малых предприятий необходимо на момент регистрации ООО (ИП) перейти на УСН. Чтобы зарегистрировать ООО на УСН, необходимо подать соответствующее заявление не позднее 30 дней с момента регистрации фирмы. Такой же порядок перехода на УСН действует для ИП.

Упрощенная система налогообложения (УСН) позволяет не платить НДС при оборотах до 60 млн. рублей в год и налог на прибыль (НДФЛ для предпринимателей).

Обратите внимание, что в 2025 году все организации, включая фирмы, которые применяют УСН, обязаны вести бухгалтерский учет и сдавать бухгалтерскую отчетность, а также являются плательщиками НДС, начиная с 1 января 2025 года. При этом действует автоматическое освобождение от уплаты НДС, если доходы не превышают 60 млн. ₽ в течение года. Если данная граница нарушена, то ИП или фирма на УСН могут выбрать ставку НДС. Выбор производится между общей ставкой НДС 20% (10% для отдельных видов товаров) и пониженными ставками. Если налогоплательщик выбирает пониженные ставки, то вычеты при покупках товаров, работ, услуг не применяются. Пониженные ставки НДС с 2025 года для плательщиков УСН следующие: 5% для доходов до 250 млн. ₽ и 7% для доходов до 450 млн. ₽. Очень важный момент по НДС для УСН: считается, что освобождение от НДС является обязательным, а не правом налогоплательщика. Поэтому, если освобожденный от уплаты НДС плательщик УСН выставит счет-фактуру с НДС, уплатить данный налог в бюджет будет необходимо, а воспользоваться правом на вычеты - нет.

УСН позволяет выбрать один из двух объектов налогообложения:

1. Доходы (единый налог составляет 6% от полученного дохода);
2. Доходы, уменьшенные на величину расходов (единый налог составляет 15% от разницы между доходами и расходами).

Условия для применения УСН в 2025 году:

• Доходы налогоплательщика не должны превышать 450 млн. ₽ в год.
• Численность работников — не более 130 человек.
• Балансовая стоимость основных средств — не более 200 млн. ₽
• Существуют и другие ограничения, которые можно посмотреть в Налоговом кодексе.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) с 2021 года отменен. В 2025 году для компенсации потерь от отмены ЕНВД для ИП предусмотрен более широкий список патентных видов деятельности, а также увеличены некоторые показатели, позволяющие более широкому кругу предпринимателей применять ПСН.

Патент могут приобрести только индивидуальные предприниматели.

В 2025 году фирмы на УСН платят налог на имущество организаций от кадастровой стоимости недвижимости.

Схема налогов и взносов юридического лица 2025 год

Основные налоги юридического лица 2025 год
Общая система налогообложения	Упрощенная система налогообложения
НДС 20% (10%)	Единый налог - 6% (от доходов) или 15% (доходы минус расходы)
Налог на прибыль 25% (с 1 января 2025 года)
	НДС, если доходы превышают 60 млн. ₽ Ставки НДС пониженные (без права на вычет): в размере 5% при оборотах до 250 млн. ₽, 7% при оборотах до 450 млн. ₽. либо общие в размере  20% (10%) с правом на вычет
Зарплатные налоги и взносы
Налоги за счет работника				Взносы за счет работодателя
НДФЛ (налог на доходы физических лиц)				Страховые взносы
13% - до 2,4 млн. ₽ 15% - от 2,4 млн. ₽ до 5 млн. ₽ 18% - от 5 млн. ₽ до 20 млн. ₽ 20% - от 20 млн. ₽ до 50 млн. ₽ 22% - свыше 50 млн. ₽				30% от 1,5 МРОТ для малых и средних предприятий, включенных в реестр МСП, а свыше 1,5 МРОТ - 15% Также, есть определенные льготные отрасли,  где вместо 15% применяется ставка 7,6%  (перечень утверждается Правительством)
				Остальные предприятия и организации - 30%  в пределах лимита базы (2,759 млн. ₽)  и 15,1% свыше лимита базы
Прочие налоги и сборы налог на имущество организаций транспортный налог земельный налог торговый сбор туристический сбор

Схема налогов и взносов индивидуального предпринимателя 2025 год

Обратите внимание, что с 1 января 2025 года плательщики УСН являются плательщиками НДС! Освобождение от НДС действует только, если доходы не превышают 60 млн. рублей в год!

Кроме перечисленных налогов фирмы и индивидуальные предприниматели с выплат своим сотрудникам уплачивают налог на доходы физических лиц по прогрессивной шкале (ставки приведены выше). В 2025 году действует единый тариф страховых взносов. Больше не требуется считать и платить отдельно пенсионные взносы, взносы на социальное и медицинское страхование. Новая ставка страховых взносов для малого бизнеса в 2025 году - 30% с выплат в пределах 1,5 МРОТ, а свыше 1,5 МРОТ - 15%. Дополнительно оплачиваются взносы на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний (ставка зависит от вида деятельности, минимальная - 0,2%) Предельная величина облагаемой базы для расчета страховых взносов - 2,759 млн. ₽. За себя индивидуальные предприниматели в 2025 году обязаны уплачивать фиксированный размер страхового взноса в размере 53658 ₽. Отдельно платить пенсионные и медицинские взносы в 2025 году не нужно. Индивидуальные предприниматели, которые заработают в 2025 году больше 300000 ₽, также доплатят 1% от полученной сверх лимита выручки (но не более 300888 ₽).

Схема: страховые взносы малого бизнеса в 2025 году

Страховые взносы для субъектов МСП 2025 год

Заработная плата < = 1,5 МРОТ                        30%

Заработная плата    > 1,5 МРОТ                        15%

Размер МРОТ на 1 января 2025 года - 22440 ₽

С 1 января 2023 года введен единый тариф страховых взносов: 30% и 15%. Делить страховые взносы на медицинское, пенсионное и социальное страхование в 2025 году не нужно.

Как платить налоги важно выбрать на момент регистрации, так как поменять объект налогообложения по УСН или перейти на иной режим можно только с нового календарного года.

Наши специалисты проконсультируют вас и подберут наиболее оптимальный вариант уплаты налогов для вашего бизнеса.

Перевод организации на УСН при открытии фирмы или ИП — бесплатно.

Экономьте время! Выбирайте нас!

Звоните прямо сейчас:
+7 (495) 507-49-56

Важно:

Налоговая реформа 2025 года

Купить юр адрес

Регистрация ООО