Коротко:
- По умолчанию применяется ОСН — для большинства начинающих это невыгодно
- УСН чаще всего подходит малому бизнесу. Но в 2026 важно учитывать новые требования к уплате НДС
- ПСН и НПД — варианты только для ИП; выбор зависит от деятельности и оборотов
Как выбрать систему налогообложения (упрощенный подход)
- Нужен НДС для контрагентов? → чаще рассматривают ОСН или УСН с НДС (по ситуации)
- ИП работает один, без сотрудников, доход до 2,4 млн ₽/год? → часто подходит НПД
- ИП и деятельность подпадает под патент? → сравните ПСН и УСН по расчету в вашем регионе
- Самый популярный режим для малого бизнеса? → чаще выбирают УСН
- Рассматриваете экспериментальные режимы? → изучите условия АУСН (не совмещается с ОСН/УСН)
На практике “лучший режим” зависит от сочетания: вид деятельности → обороты → НДС → сотрудники. Если сомневаетесь — проще один раз рассчитать, чем исправлять последствия.
Выбор системы налогообложения
Ниже — краткое описание основных режимов. Если вы не подали заявление на спецрежим при регистрации, по умолчанию применяется ОСН. Для большинства начинающих ИП и ООО ОСН оказывается более сложной и дорогой по учету, поэтому режим лучше выбрать заранее.
ОСН — общая система налогообложения
- Кому подходит: когда нужен НДС или есть специфические условия работы с контрагентами
- Основные налоги: НДС + налог на прибыль (для ООО) / НДФЛ (для ИП) + прочие налоги при наличии объекта
- Нюанс: чаще всего сложнее по учету и отчетности
УСН — упрощенная система налогообложения
УСН позволяет выбрать объект налогообложения: 6% от доходов или 15% (доходы − расходы). В 2026 году у УСН важны лимиты и правила по НДС.
- Кому подходит: большинство малых ИП и ООО (в пределах лимитов)
- Нюанс: бухгалтерский учет и отчетность обязательны для организаций; по НДС важно понимать пороги и ставки
Важно про НДС на УСН: освобождение от НДС действует автоматически при доходах до 20 млн ₽/год.
Если доходы превышают порог, выбирают вариант: общие ставки НДС (с вычетом) или пониженные ставки (5%/7%) без права на вычет.
Если освобожденный от НДС плательщик выставит счет-фактуру с НДС — налог придется уплатить, а вычеты применить нельзя.
ПСН — патент (только для ИП)
- Кому подходит: ИП по видам деятельности, которые разрешены для патента
- Как платится: стоимость патента (обычно 6% от потенциального дохода, зависит от региона)
- Нюанс: если деятельность не ведется, патент всё равно оплачивается
НПД — налог на профессиональный доход (только для ИП/самозанятых)
- Кому подходит: работа без сотрудников, обычно небольшие обороты
- Ставки: 4% от физлиц, 6% от юрлиц
- Ограничение: доход до 2,4 млн ₽/год
АУСН — автоматизированная упрощенная система
- Кому подходит: при соответствии условиям спецрежима (экспериментальный формат)
- Нюанс: не совмещается с ОСН и УСН
- Подробнее об АУСН →
Сравнение режимов налогообложения для ИП и ООО
Таблица ниже помогает быстро сопоставить режимы по ключевым критериям. На телефоне её можно прокручивать по горизонтали.
Сравнение режимов налогообложения в 2026 году
Это упрощённое сравнение по ключевым критериям. Для точного выбора важны вид деятельности, обороты, количество сотрудников и контрагенты.
| Критерий | ОСН | УСН | АУСН | ПСН (патент) | НПД (самозанятость) | ЕСХН |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Кто может применять | ИП и ООО | ИП и ООО | ИП и ООО (эксперимент, не везде) | Только ИП | Физлица и ИП (без сотрудников) | ИП и ООО |
| Основные налоги |
НДС + налог на прибыль/НДФЛ
Прочие налоги: имущество/земля/транспорт — при наличии объектов.
|
Единый налог
Прочие налоги: имущество (кадастровое) — при наличии объектов.
|
Единый налог (автоматизация ФНС)
Расчёт налога ведётся автоматически налоговой инспекцией
|
Стоимость патента
Потенциальный доход задаёт регион по виду деятельности.
|
Налог с поступлений
|
Единый сельхозналог
|
| Страховые взносы |
|
Взносы могут уменьшать налог (по правилам режима).
|
|
|
|
|
| НДС в 2026 | Обязателен (22% / 10%) |
Плательщик НДС
|
Не применяется | Не применяется | Не применяется |
По общим правилам
Зависит от условий применения и льгот/освобождения.
|
| Ограничения по доходам | Нет | До 490,5 млн ₽ в год | До 60 млн ₽ в год | До 20 млн ₽ в год | До 2,4 млн ₽ в год | Ключевое условие: ≥ 70% доходов — сельхоздеятельность |
| Сочетаемость |
|
|
Не совмещается с ОСН/УСН/ПСН/НПД |
|
Не совмещается с другими режимами |
|
| Кто считает налог | Налогоплательщик | Налогоплательщик | Налоговая инспекция (автоматический расчёт) | По параметрам патента (потенциальный доход) | Налоговая (через приложение/кабинет) | Налогоплательщик |
| Главный риск / типичная ошибка | Сложная отчётность и высокая нагрузка | НДС и лимиты: важно не пропустить и вовремя рассчитать | Эксперимент и ограничения (не для всех ситуаций/регионов) | Патент оплачивается даже при низкой/нулевой выручке | Риск переквалификации самозанятости в трудовые отношения | Нужно подтверждать долю с/х доходов (условие 70%) |
| Кому подходит на практике | Бизнес с НДС-контрагентами, экспорт | Большинство ИП и ООО в услугах/торговле/производстве | Микробизнес с простой структурой и предсказуемыми операциями | ИП по отдельным видам деятельности, где патент выгоднее УСН | Услуги «личным трудом» без сотрудников и с небольшими оборотами | Сельхозпроизводители (в Москве применяется редко) |
Важно: регионы вправе устанавливать пониженные ставки (льготы/каникулы) по УСН и по отдельным видам деятельности на ПСН, а также иные региональные послабления. Конкретные условия зависят от региона, ОКВЭД и даты регистрации. При экспорте действует ставка НДС 0%. Упрощенная схема не может заменить полноценную налоговую консультацию.
На телефоне таблицу можно прокручивать по горизонтали.
Из практики: чаще всего ошибки возникают из-за НДС на УСН, неверной оценки оборотов и “неучтенных” взносов/зарплатных платежей. Если выбрать режим “наугад”, исправление обычно дороже первичной консультации и расчета.
Если выбираете систему налогообложения перед регистрацией
Мы поможем выбрать режим под ваш вид деятельности и планируемые обороты и оформить всё правильно на старте.
Регистрация ИП с подбором системы →
Регистрация ООО с подбором системы →
Важно:
