Какие налоги платит ИП в 2026 году: УСН, патент, НПД, НДФЛ, НДС, АУСН

Какую систему налогообложения выбрать?

Коротко: какие налоги платит ИП в 2026 году

ОСН: НДС по основной ставке 22% и НДФЛ с дохода от предпринимательской деятельности.
УСН: налог 6% с доходов или 15% с доходов, уменьшенных на расходы. При доходах до 20 млн ₽ действует освобождение от НДС.
ПСН: ИП оплачивает стоимость патента. Она зависит от вида деятельности и региона.
НПД: налог 4% с доходов от физических лиц и 6% с доходов от организаций и ИП. Лимит дохода — 2,4 млн ₽ в год.
В 2026 году фиксированные страховые взносы ИП за себя составляют 57 390 ₽. Дополнительно может уплачиваться 1% с суммы свыше 300 000 ₽.

Какие налоги платит ИП, зависит прежде всего от выбранной системы налогообложения. Основные варианты — общая система, УСН, патентная система (ПСН) и налог на профессиональный доход (НПД).

Также предприниматели могут применять АУСН , если соответствуют требованиям этого специального режима.

Как выбрать режим — в общих чертах:

НПД — если работаете самостоятельно, без работников по трудовым договорам, и доход не превышает 2,4 млн ₽ в год
ПСН — если ваш вид деятельности позволяет получить патент и его стоимость выгодна при планируемых доходах
УСН — универсальный вариант для многих видов бизнеса, если предприниматель укладывается в установленные лимиты
ОСН — применяется, если ИП не перешел на специальный режим; также может быть нужна с учетом оборотов и условий работы с контрагентами

Если выбираете между несколькими режимами, обычно нужно сравнить вид деятельности, предполагаемые доходы и расходы, НДС, наличие сотрудников и регион работы.

Быстро перейти: НДС · ОСН · УСН · ПСН · НПД · Страховые взносы · Сравнение

Когда ИП платит НДС в 2026 году

НДС не заменяет основной налог предпринимателя. ИП может платить НДС как на общей системе налогообложения, так и на УСН.

На ОСН ИП платит НДС по основной ставке 22%. Для отдельных операций применяются ставки 10% и 0%.
На УСН предприниматель продолжает платить налог по УСН — 6% или 15% — и при превышении установленного лимита дополнительно начинает платить НДС.

НДС на УСН

В 2026 году при доходах до 20 млн ₽ действует автоматическое освобождение от НДС.

Если доходы предпринимателя в течение года превысят 20 млн ₽, НДС необходимо исчислять с первого числа следующего месяца.

Можно выбрать специальные ставки НДС:

5% — при доходах в пределах установленного для этой ставки лимита;
7% — при более высоких доходах в пределах лимита УСН;
либо применять общеустановленные ставки 22%, 10% или 0% с правом на налоговые вычеты при соблюдении необходимых условий.

В цифрах на 2026 год: ставка НДС 5% применяется в пределах дохода до 272,5 млн ₽, ставка 7% — при доходах свыше 272,5 млн ₽ и до 490,5 млн ₽. При ставках 5% и 7% входной НДС к вычету не принимается.

Актуально на 10 августа 2026 года: лимит доходов для освобождения от НДС на УСН сохранен на уровне 20 млн ₽ до 2029 года включительно.

Какие налоги платит ИП на общей системе налогообложения

Если предприниматель не выбрал специальный налоговый режим, он работает на общей системе налогообложения.

НДС: основная ставка — 22%; для отдельных операций применяются ставки 10% и 0%.
НДФЛ: с дохода от предпринимательской деятельности с учетом предусмотренных законом профессиональных налоговых вычетов.
Страховые взносы ИП за себя.

Итог по ОСН: этот режим у небольших ИП встречается реже, но может быть нужен из-за характера бизнеса, НДС или невозможности применять специальный налоговый режим.

Какие налоги платит ИП на УСН

УСН — один из самых распространенных режимов для индивидуальных предпринимателей. В 2026 году базовые ставки составляют:

6% — если объект налогообложения «доходы»;
15% — если объект «доходы минус расходы».

Региональными законами в установленных случаях могут применяться пониженные ставки.

При УСН «доходы минус расходы» действует также правило минимального налога: если рассчитанный по итогам года налог меньше 1% полученных доходов, уплачивается минимальный налог — 1% от доходов.

Итог по УСН: это универсальный режим для многих предпринимателей, но в 2026 году при его выборе особенно важно заранее учитывать НДС.

Какие налоги платит ИП на ПСН

На патентной системе предприниматель уплачивает стоимость патента. Она рассчитывается не из фактической выручки, а исходя из потенциально возможного дохода, установленного для конкретного вида деятельности в регионе.

по деятельности на патенте вместо НДФЛ уплачивается налог по ПСН;
по деятельности, на которую получен патент, ИП освобожден от НДС;
фиксированные страховые взносы ИП за себя сохраняются;
в 2026 году лимит доходов для применения ПСН составляет 20 млн ₽.

Есть отдельные случаи: НДС необходимо учитывать при ввозе товаров, по деятельности, на которую патент не распространяется, а также когда у предпринимателя возникают обязанности налогового агента.

Итог по ПСН: патент может быть выгоден, если его стоимость ниже налога по другому подходящему режиму. Это лучше проверять расчетом.

Подробнее: патент для ИП в 2026 году.

Какие налоги платит ИП на НПД

ИП может применять налог на профессиональный доход, если соответствует требованиям этого режима.

4% — с доходов от физических лиц;
6% — с доходов от организаций и ИП;
лимит дохода — 2,4 млн ₽ в год;
работников по трудовым договорам быть не должно;
обязательные фиксированные страховые взносы ИП за себя не уплачиваются.

ИП на НПД не признается плательщиком НДС.

Отдельно учитывается НДС при ввозе товаров и случаи, когда предприниматель исполняет обязанности налогового агента.

Страховые взносы ИП за себя в 2026 году

В 2026 году ИП на ОСН, УСН и ПСН платит фиксированные страховые взносы за себя — 57 390 ₽.

Кроме этой суммы может быть дополнительный взнос 1%. Он платится с суммы свыше 300 000 ₽. Максимальный дополнительный взнос за 2026 год — 321 818 ₽.

От какой суммы считать дополнительный 1%:

УСН «доходы» — от доходов свыше 300 000 ₽;
УСН «доходы минус расходы» — от разницы между доходами и расходами свыше 300 000 ₽;
ОСН — от доходов за вычетом профессиональных налоговых вычетов, превышающих 300 000 ₽;
ПСН — от потенциального дохода по патенту свыше 300 000 ₽.

Исключение: ИП на НПД и АУСН обязательные фиксированные страховые взносы за себя не уплачивают.

Налоги и страховые взносы за сотрудников

Если у предпринимателя есть сотрудники, он удерживает НДФЛ из их доходов и платит страховые взносы за счет работодателя.

Для большинства работодателей основной тариф страховых взносов в 2026 году составляет:

30% — в пределах установленной предельной базы;
15,1% — с выплат сверх предельной базы.

Для отдельных категорий предпринимателей предусмотрены пониженные тарифы. Дополнительно уплачиваются взносы от несчастных случаев и профессиональных заболеваний, ставка которых зависит от вида деятельности.

Схема налогообложения ИП в 2026 году

Ниже — основная логика без специальных и редких случаев.

Режим	Основной налог	НДС	Взносы ИП за себя
ОСН	НДФЛ	22%, 10% или 0%	57 390 ₽ + дополнительный 1%
УСН	6% или 15%	Освобождение до 20 млн ₽; затем 5%, 7% либо общеустановленные ставки	57 390 ₽ + дополнительный 1%
ПСН	Стоимость патента	Освобождение по деятельности на патенте	57 390 ₽ + дополнительный 1%
НПД	4% / 6%	ИП не признается плательщиком НДС	Обязательных фиксированных взносов нет

На телефоне таблицу можно прокручивать по горизонтали.

Какие еще налоги может платить ИП

В зависимости от имущества и вида деятельности у предпринимателя могут возникать и другие налоги и платежи:

налог на имущество физических лиц;
транспортный налог;
земельный налог;
торговый сбор;
туристический налог;
другие платежи, если для них есть соответствующие основания.

Что важно учитывать

В этой статье мы рассматриваем основные ситуации и специально объясняем правила без лишней бухгалтерской и налоговой терминологии.

На практике обстоятельства могут отличаться: например, предприниматель может быть налоговым нерезидентом, совмещать несколько режимов, заниматься внешней торговлей или совершать отдельные операции, для которых действуют специальные правила.

Поэтому, если ваша ситуация отличается от обычной или цена ошибки существенна, лучше проверить ее отдельно до расчета налога или совершения операции.

Услуга по теме

Нужно разобраться с налогами ИП?

На налоговой консультации разберем вашу ситуацию, подходящие режимы налогообложения и вопросы, которые важно учесть именно для вашей деятельности.

Налоговая консультация

Назад к списку

ООО «Ольмакс» не является арендодателем и не участвует в договорах аренды. Информация об адресах и офисах размещена для ознакомления. Расчётный счёт открывается банком.