Какие налоги платит ИП на общей системе налогообложения
- Если индивидуальный предприниматель при регистрации не выбрал упрощенную систему налогообложения, а также не подал заявление на получение патента (для применения ПСН), тогда считается, что ИП находится на общей системе налогообложения. Как правило, эту систему налогообложения ИП выбирают крайне редко из-за необходимости уплачивать НДС и НДФЛ. На общей системе налогообложения ИП платят следующие налоги: НДС – 20% (10%), НДФЛ – 13% (по прогрессивной шкале до 22% в зависимости от размера дохода). Если ИП не ведет деятельность – налоги НДС и НДФЛ не уплачиваются. В 2025 году индивидуальные предприниматели, ведущие торговую деятельность в Москве, должны платить торговый сбор.
Какие налоги платит ИП на УСН
- Самая популярная система налогообложения для ИП – упрощенная система (УСН). Применять УСН в 2025 году могут ИП с выручкой не более 450 млн. рублей в год. Применение этой системы позволяет не платить НДС, если размер доходов не превышает 60 млн. рублей в год. А вместо НДФЛ платится налог, применяемый при упрощенной системе на выбор: либо 6% от выручки, либо 15% от прибыли (доходы минус расходы). Если ИП деятельность не ведет, ничего платить не нужно. Торговый сбор платится, если объект налогообложения возникал хотя бы один раз в квартал.
Получите экспресс-консультацию всего за 1000 ₽
Получить экспресс-консультацию
Налоги предпринимателя на ПСН
- Если предприниматель переведен на патентную систему, то он освобождается от уплаты НДС. Вместо НДФЛ необходимо заплатить стоимость патента. Ставка налога при патентной системе – 6% от возможного дохода, который также устанавливается субъектом РФ индивидуально и зависит от вида деятельности. Если деятельность не ведется, стоимость патента необходимо уплачивать, так как на этой системе учитывается возможный доход, а не фактический.
ИП, уплачивающий налог на профессиональный доход (НПД)
- Если ИП ведет деятельность в Москве, Московской области или в других регионах, где введен НПД, то платить необходимо 4% от выручки, поступившей от физических лиц, и 6% от выручки, полученной от юридических лиц. При этом не платятся страховые взносы и НДС. Однако размер доходов по данной системе в течение года сильно ограничен и составляет 2,4 млн. рублей.
Остались вопросы?
Налоговая консультация 12000 ₽
Упрощенная схема налогообложения ИП
Обратите внимание, что с 1 января 2025 года ИП на УСН являются плательщиками НДС. Только ИП с доходами до 60 млн. рублей в год освобождаются от уплаты НДС автоматически
Зарплатные отчисления и страховые взносы
- Все вышеперечисленные налоги предприниматель должен платить независимо от того, есть ли у него наемные работники или нет. Если же ИП принимает на работу наемных сотрудников, необходимо делать отчисления с заработной платы сотрудников, а также уплачивать страховые взносы. Так, с заработной платы работников необходимо уплатить НДФЛ – 13% и выше по прогрессивной шкале. Страховые взносы в 2025 году уплачиваются в размере 30% в пределах 1,5 МРОТ, а свыше 1,5 МРОТ - 15%. Платить отдельно взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование в 2025 году не нужно. Взносы в ФСС от несчастных случаев и профзаболеваний в 2025 году сохранились – 0,2% (зависят от вида деятельности и могут быть выше). Напоминаем, что тариф 15% по страховым взносам действует для малого бизнеса (необходимо быть внесенным в реестр субъектов МСП).
Хотите все сделаем мы?
- консультация специалиста
- регистрация, создание документов, выполнение поручений
- бухгалтерия - 1 месяц в подарок!
Стоимость открытия ИП: 5 900 ₽
ХОЧУ ОТКРЫТЬ ИП
Схема зарплатных налогов ИП (2025 год)
| Зарплатные налоги и взносы ИП в 2025 году |
| Обязательные платежи за себя | Обязательные платежи за сотрудников | |
|
Фиксированные платежи по страховым взносам в размере 53658 ₽ за год |
За счет сотрудника | За счет ИП |
|
Страховые взносы в размере 1% от доходов, превышающих 300000 ₽ |
НДФЛ 13% до 2,4 млн. ₽ 15% от 2,4 до 5 млн. ₽ 18% от 5 до 20 млн. ₽ 20% от 20 до 50 млн. ₽ 22% свыше 50 млн. ₽ |
Страховые взносы: 30% в пределах 1,5 МРОТ 15% свыше 1,5 МРОТ + Страховые взносы от несчастныхслучаев и проф. заболеваний 0,2% |
Независимо от наличия работников необходимо уплачивать страховые взносы за себя (кроме ИП, применяющих НПД). Уплата страховых взносов за себя также не зависит от того, ведется ли деятельность или нет. За себя индивидуальный предприниматель в 2025 году уплачивает общий страховой платеж в размере 53658 руб. (можно уплатить всю сумма сразу, можно по частям до 28 декабря 2025 года). На медицинское страхование и пенсионное страхование делить платежи не нужно. За 2025 год требуется оплатить дополнительный взнос в размере 1% от выручки, превышающей 300000 рублей (при ПСН учитывается потенциально возможный доход, установленный субъектом РФ), но не более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов.
Для предпринимателя, который не имеет сотрудников и применяет УСН 6% или патент, возможно уменьшить единый налог или стоимость патента на всю сумму подлежащих уплате страховых взносов по итогам за 2025 год, а также на сумму торгового сбора. Если предприниматель имеет сотрудников – при применении УСН 6% или патента уменьшить налоговый платеж можно на сумму подлежащих уплате страховых взносов, но не более чем 50% налога по итогам за 2025 год. При УСН 15% пенсионные взносы относятся к обычным расходам (как и на общей системе).
В этой статье мы лишь коротко рассказали о том, какие налоги платит ИП. Мы сделали это специально, чтобы начинающий предприниматель без лишних нюансов и подробностей смог разобраться какие налоги платить, если применять ту или иную систему налогообложения. Соответственно, основная задача до регистрации – выбор системы налогообложения. От того, что Вы выберете на первоначальном этапе, зависит какие налоги необходимо платить ИП после регистрации.
Предлагаем каждому нашему клиенту подробную консультацию.
Важно:
