- Чаще всего ИП выбирают УСН или ПСН (зависит от деятельности и региона)
- На УСН НДС зависит от лимитов и выбранного варианта
- Даже без дохода важно помнить про страховые взносы ИП (есть исключения)
Какие налоги платит ИП? Выбираем: общую систему налогообложения, УСН, патент (ПСН) или налог на профессиональный доход (НПД). Также действует спецрежим АУСН.
- НПД — если работаете сами, без сотрудников, и доход до 2,4 млн ₽/год
- ПСН — если ваш вид деятельности подходит под патент и выгодна фиксированная стоимость (важны региональные условия)
- УСН — универсальный вариант для многих услуг/торговли, если укладываетесь в лимиты
- ОСН — редко выбирают предприниматели (специфические условия работы с контрагентами из-за НДС)
Какие налоги платит ИП на общей системе налогообложения
Если ИП при регистрации не выбрал УСН и не оформил патент (ПСН), то считается, что он на общей системе налогообложения. ОСН у ИП выбирают реже — из-за НДС и НДФЛ даже при небольших оборотах.
- НДС: 22% (10%)
- НДФЛ: по прогрессивной шкале (в зависимости от дохода)
- Если деятельность не ведётся — НДС и НДФЛ обычно не уплачиваются, но могут сохраняться обязанности по учету/отчетности
Какие налоги платит ИП на УСН
Самая популярная система налогообложения для ИП — УСН. В 2026 году применять УСН могут ИП с выручкой в пределах лимитов.
- Единый налог: 6% (доходы) или 15% (доходы минус расходы)
- НДС: зависит от лимитов и выбранного варианта; до определенного порога может быть освобождение
- Если деятельности нет — налог по УСН обычно не уплачивается
Из практики: у ИП чаще всего ошибки не в ставке налога, а в выборе режима “по совету знакомых” без учета оборотов, НДС и взносов. Исправлять потом дороже: меняется учет, пересдаются отчеты, появляются доначисления.
Налоги предпринимателя на ПСН (патентная система)
- На патенте вместо НДФЛ уплачивается стоимость патента (как правило, 6% от потенциального дохода)
- НДС обычно не уплачивается (с учетом условий применения ПСН)
- Важно: если деятельность фактически не ведётся, стоимость патента всё равно уплачивается
ИП на налоге на профессиональный доход (НПД)
- Ставка: 4% (от физлиц) и 6% (от юрлиц)
- НДС не уплачивается
- Лимит: доход до 2,4 млн ₽ в год
- Взносы за себя при НПД обычно не платятся
Страховые взносы ИП: за себя и за сотрудников
Развернуть: как работают взносы ИП в 2026 году
Независимо от наличия работников обычно необходимо учитывать страховые взносы за себя (исключения — для ИП, применяющих НПД). Уплата взносов не всегда зависит от того, ведется ли деятельность.
- Фиксированные взносы за себя: 57 390 ₽ в год
- Дополнительно: 1% с дохода свыше 300 000 ₽ (с ограничением по сумме)
- За сотрудников: НДФЛ + страховые взносы (ставки зависят от лимитов базы и условий)
Если ИП без сотрудников применяет УСН 6% или патент, часто можно уменьшать налог/стоимость патента на сумму взносов. При наличии сотрудников обычно действует ограничение по уменьшению (например, не более 50%).
Схема налогообложения ИП в 2026 году
Ниже — обобщенная схема налогов для ИП в 2026 году. На телефоне таблицу можно прокручивать по горизонтали.
| Основные налоги ИП — 2026 | |
|---|---|
| ОСН | УСН / ПСН / НПД (кратко) |
|
Про НДС на УСН: режим зависит от лимитов и выбранного варианта. Возможны пониженные ставки без вычета
или общие ставки с правом на вычет — это лучше уточнять до регистрации/смены режима.
|
| Взносы и “зарплатные” платежи (если есть сотрудники) | |
|
|
| Прочие налоги и сборы (при наличии объекта налогообложения) | |
|
|
Если вы только открываете ИП
Выбор режима лучше сделать до подачи документов — это влияет на НДС, взносы и итоговую налоговую нагрузку. В спорных случаях выгоднее один раз рассчитать и подтвердить решение, чем исправлять ошибки позже.
В этой статье мы коротко рассказали, какие налоги платит ИП. Если нужно выбрать режим до регистрации или разобраться в нюансах (НДС, лимиты, взносы), лучше сделать расчет под вашу деятельность и планируемые обороты.
Важно:
