- Основная ставка НДС увеличилась с 20% до 22%.
- На УСН освобождение от НДС в 2026 году действует при доходах до 20 млн ₽.
- Для патента лимит доходов в 2026 году снизился до 20 млн ₽.
- Пониженный тариф страховых взносов для малого бизнеса теперь доступен не всем МСП, а только при выполнении установленных условий.
- За руководителя коммерческой организации страховые взносы в 2026 году рассчитываются минимум исходя из МРОТ, даже если зарплата не начисляется или ниже МРОТ.
Налоговые правила за последние два года менялись несколько раз. Часть важных изменений появилась еще в 2025 году, а с 2026 года изменились НДС, условия применения УСН и патента, страховые взносы и некоторые другие правила.
Ниже мы собрали изменения, которые чаще всего имеют практическое значение для небольших компаний и индивидуальных предпринимателей. Без попытки перечислить все поправки в Налоговый кодекс.
- Работаете на ОСН или платите НДС? → проверьте переход на ставку 22%.
- Работаете на УСН? → проверьте доходы и возникает ли обязанность платить НДС.
- ИП использует патент? → проверьте новый лимит доходов.
- ООО относится к малому бизнесу и имеет сотрудников? → проверьте, сохраняется ли право на пониженный тариф страховых взносов.
- Есть ООО без деятельности или без зарплаты директора? → обратите внимание на новое правило расчета страховых взносов за руководителя.
НДС увеличился с 20% до 22%
С 1 января 2026 года основная ставка НДС увеличилась с 20% до 22%.
Ставка 10% для отдельных товаров сохранилась. Для операций, которые облагаются по нулевой ставке, также продолжает применяться НДС 0%.
Если договор или цена были согласованы до изменения ставки, отдельно стоит проверить, как в договоре определена цена: включает она НДС или налог начисляется сверх указанной суммы.
НДС на УСН: порог 20 млн ₽
НДС для плательщиков УСН появился еще в 2025 году, но в 2026 году правила существенно изменились.
Если доходы за 2025 год не превысили 20 млн ₽, с начала 2026 года действует автоматическое освобождение от НДС. Специально подавать заявление на освобождение не требуется.
Если доходы превысят 20 млн ₽ уже в течение 2026 года, НДС необходимо исчислять с первого числа следующего месяца.
Какие ставки НДС можно применять на УСН
После появления обязанности платить НДС можно выбрать:
- специальную ставку 5%;
- при более высоком доходе — специальную ставку 7%;
- либо общеустановленные ставки 22%, 10% или 0% с правом на налоговые вычеты при соблюдении условий.
Важное изменение лета 2026 года: первоначально планировалось дальнейшее быстрое снижение порога освобождения от НДС на УСН. Эти сроки перенесли.
Порог 20 млн ₽ сохранен до 2029 года включительно. В 2030 году предусмотрен порог 15 млн ₽, с 2031 года — 10 млн ₽.
Для патента снизился лимит доходов
Для ИП на патентной системе в 2026 году предельный размер доходов составляет 20 млн ₽.
При превышении установленного лимита предприниматель теряет право применять ПСН.
Если ИП использует патент и приближается к лимиту, лучше заранее определить, какой режим будет применяться дальше и какие налоговые последствия возникнут.
Подробнее: Патент для ИП в 2026 году .
Изменились пониженные страховые взносы для малого бизнеса
До 2026 года многие субъекты малого и среднего предпринимательства применяли пониженный тариф страховых взносов к части заработной платы сотрудников.
С 2026 года эта льгота больше не применяется автоматически ко всему малому и среднему бизнесу.
Право на пониженный тариф сохранилось у МСП, которые работают в установленных приоритетных отраслях и выполняют дополнительные требования. Одно из основных условий — необходимая доля доходов от соответствующего вида деятельности.
Страховые взносы за директора теперь рассчитываются минимум с МРОТ
С 2026 года для руководителей коммерческих организаций действует новое правило.
Если выплаты директору за месяц отсутствуют или составляют меньше федерального МРОТ, страховые взносы рассчитываются исходя из суммы не менее 27 093 ₽ в месяц.
При обычном тарифе страховых взносов 30% это составляет 8 127,90 ₽ взносов за месяц.
Это особенно важно для компаний, которые временно не работают, только зарегистрировались или фактически находятся в ожидании начала деятельности.
Что из налоговой реформы 2025 года продолжает действовать
Некоторые изменения, которые год назад воспринимались как налоговая реформа, в 2026 году уже стали обычными правилами. Возвращаться к старым условиям 2025 года при текущих расчетах не нужно, но несколько изменений важно помнить.
Налог на прибыль — 25%
Основная ставка налога на прибыль организаций с 2025 года составляет 25%. В 2026 году эта ставка продолжает действовать.
Прогрессивная шкала НДФЛ
С 2025 года для основной налоговой базы действует прогрессивная шкала НДФЛ: 13%, 15%, 18%, 20% и 22%.
Повышенные ставки применяются к соответствующим частям дохода, а не ко всей заработанной сумме сразу.
НДС на УСН
Именно с 2025 года организации и ИП на УСН стали плательщиками НДС. Но для расчетов в 2026 году нужно применять уже нынешние правила, в том числе действующий порог освобождения 20 млн ₽.
Туристический налог
С 2025 года появился туристический налог. Он касается бизнеса, который предоставляет услуги размещения на территориях, где этот налог введен.
Что стоит проверить бизнесу в 2026 году
Для большинства небольших ИП и ООО достаточно проверить несколько вопросов:
- возникает ли у вас НДС и какая ставка выгоднее;
- сохраняется ли право применять УСН, ПСН или другой специальный режим;
- не изменился ли тариф страховых взносов за сотрудников;
- правильно ли рассчитываются взносы за руководителя организации;
- подходит ли выбранная система налогообложения при планируемых оборотах на ближайший год.
Мы собрали здесь основные изменения, которые чаще всего касаются наших клиентов. Налоговое законодательство значительно шире: отдельные правила действуют для нерезидентов, ВЭД, некоторых видов деятельности и отдельных операций.
Если ваша ситуация отличается от обычной или от решения зависит существенная сумма налога, лучше проверить ее отдельно до совершения операции.
Нужно понять, как изменения повлияли на ваш бизнес?
На налоговой консультации разберем вашу ситуацию, применяемую систему налогообложения и изменения, которые действительно нужно учитывать.
