Налогообложение ИП: патент 2023 год, УСН или НПД

С 1 января 2022 года в Москве введены новые размеры потенциально возможного годового дохода ИП, применяющего патентную систему налогообложения.
Чтобы узнать какую сумму налога необходимо заплатить за 1 год, нужно потенциальный доход умножить на ставку ПСН 6%.
Скачать размер потенциального дохода ПСН в Москве на 2023 год.

Налогообложение ИП: на примере сдачи квартиры

В 2023 году патентная система налогообложения (ПСН) введена во многих субъектах РФ. Рассмотрим особенности налогообложения, а также узнаем выгодно ли применять патентную систему налогообложения в Москве или лучше остаться на упрощенной системе налогообложения, может ли ИП быть самозанятым и платить НПД (налог на профессиональный доход).

Сразу скажем, что для осуществления частной предпринимательской деятельности необходимо зарегистрировать ИП, либо стать самозанятым, либо быть ИП и применять НПД. Если вы собираетесь вести предпринимательскую деятельность легально, законно платить налоги, то эта статья поможет вам определиться в выборе оптимальной системы налогообложения, а также заранее иметь представление о том, сколько платить налогов ИП.

Патент для ИП или УСН: что выгоднее?

С 2022 года в Москве существенно увеличился размер потенциально возможного дохода (в 2 раза!), установлены разные потенциально возможные доходы для тех, кто получает доходы от сдачи недвижимости в аренду. Стоимость патента на аренду зависит от площади и места расположения объекта, и варьируются от 420 тыс. рублей до 20 млн. рублей.

Например, для патентной системы налогообложения в Москве в 2023 году индивидуальным предпринимателям, которые решили сдать квартиру от 75 до 100 кв. метров в Москве в Южном районе официально, установлен потенциально возможный к получению доход – 2 миллиона рублей в год. Это означает, что за год сдачи квартиры в аренду ИП потребуется заплатить в бюджет 120000 рублей. Кроме стоимости патента за сдачу квартиры в Москве необходимо заплатить страховые взносы в размере 45842 рублей (фиксированный страховой взнос для ИП в 2023 году). С 2023 года страховые взносы платятся единым платежом и не делятся на пенсионное и медицинское страхование. Дополнительно требуется заплатить 1 процент от потенциально возможного дохода, превышающий 300000 рублей.

Получается, что общий платеж в бюджет при ПСН за 2023 год и во внебюджетные фонды составит 120 000 руб (при условии оплаты всех взносов и подачи заявления об уменьшении стоимости патента на сумму уплаченных страховых взносов). Если предприниматель не уверен в получении более 2 миллионов рублей в год, то патентная система становится невыгодной, лучше применять упрощенную.

Еще более выгодным вариантом является сдача квартиры в аренду с уплатой налога на профессиональный доход. Индивидуальный предприниматель переходит на НПД, и как самозанятый при приеме денежных средств пробивает кассовый чек на своем смартфоне и уплачивает всего 4 % от дохода, полученного от физического лица. В таком случае платеж в бюджет будет еще меньше, чем на УСН или с патентом. При этом уплачивать страховые взносы не нужно. Однако возможный доход самозанятого существенно ограничен - не более 2,4 млн. рублей в год.

Обращаем Ваше внимание, что патент получают по месту деятельности ИП (нахождения имущества), поэтому, даже если ИП зарегистрирован в другом регионе РФ, а деятельность осуществляет в Москве, то получить патент необходимо в налоговой инспекции Москвы. Это же применимо и к налогу на профессиональный доход.

Не стоит забывать, что в регионах может быть введена нулевая ставка по патенту для новых ИП.

Подводя итоги что выгоднее: патентная система налогообложения для ИП, УСН или налог для самозанятых, необходимо сделать расчет на основании предполагаемого дохода.

Если у вас остаются вопросы, если вы сомневаетесь какую систему налогообложения выбрать ИП в 2023 году, чтобы сэкономить на уплате налогов, обращайтесь в нашу компанию.

Мы проводим бесплатные консультации по выбору системы налогообложения для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц.

Важно:

Регистрация ИП