С 1 января 2025 года в Москве введены новые размеры потенциально возможного годового дохода ИП, применяющего патентную систему налогообложения.
Чтобы узнать какую сумму налога необходимо заплатить за 1 год, нужно потенциальный доход умножить на ставку ПСН 6%.
Скачать размер потенциального дохода ПСН в Москве на 2025 год.
Налогообложение ИП на патентной системе
В 2025 году патентная система налогообложения (ПСН) введена во многих субъектах РФ. Рассмотрим особенности налогообложения, а также узнаем выгодно ли применять патентную систему налогообложения в Москве или лучше остаться на упрощенной системе налогообложения, может ли ИП быть самозанятым и платить НПД (налог на профессиональный доход).
Сразу скажем, что для осуществления частной предпринимательской деятельности необходимо зарегистрировать ИП, либо стать самозанятым, либо быть ИП и применять НПД. Если вы собираетесь вести предпринимательскую деятельность легально, законно платить налоги, то эта статья поможет вам определиться в выборе оптимальной системы налогообложения, а также заранее иметь представление о том, сколько платить налогов ИП.
Патент для ИП или УСН: что выгоднее?
В 2025 году в Москве применяется коэффициент-дефлятор в размере 1,144, то есть по сравнению с прошлым годом стоимость патента увеличилась на 14,4% при неизменности потенциально возможного к получению годового дохода. В Москве установлены разные потенциально возможные доходы для тех, кто получает доходы от сдачи недвижимости в аренду. Стоимость патента на аренду зависит от площади и места расположения объекта, а потенциальный годовой доход варьируется до 20 млн. рублей.
Например, для патентной системы налогообложения в Москве в 2025 году индивидуальным предпринимателям, которые решили сдать квартиру от 75 до 100 кв. метров в Москве в Южном районе официально, установлен потенциально возможный к получению доход – 2 миллиона рублей в год. Это означает, что за год сдачи квартиры в аренду ИП потребуется заплатить в бюджет 137280 рублей (с учетом коэффициента-дефлятора 2025 года для ПСН). Кроме стоимости патента за сдачу квартиры в Москве необходимо заплатить страховые взносы в размере 53658 рублей (фиксированный страховой взнос для ИП в 2025 году). В 2025 году страховые взносы платятся единым платежом и не делятся на пенсионное и медицинское страхование. Дополнительно требуется заплатить 1 процент от потенциально возможного дохода, превышающий 300000 рублей.
В 2025 году сумму патента можно уменьшить не только на уплаченные страховые взносы, но и на взносы, которые подлежат уплате в период действия патента!Получается, что общий платеж в бюджет при ПСН за 2025 год и во внебюджетные фонды составит 137 280 рублей (при условии подачи заявления об уменьшении стоимости патента на сумму уплаченных страховых взносов). Если предприниматель не уверен в получении более 2,288 миллионов рублей в год, то патентная система становится невыгодной, лучше применять упрощенную.
Еще более выгодным вариантом является сдача квартиры в аренду с уплатой налога на профессиональный доход. Индивидуальный предприниматель переходит на НПД, и как самозанятый при приеме денежных средств пробивает кассовый чек на своем смартфоне и уплачивает всего 4 % от дохода, полученного от физического лица. В таком случае платеж в бюджет будет еще меньше, чем на УСН или с патентом. При этом уплачивать страховые взносы не нужно. Однако возможный доход самозанятого существенно ограничен - не более 2,4 млн. рублей в год.
Остались вопросы?
Налоговая консультация 12000 ₽
Обращаем Ваше внимание, что патент получают по месту деятельности ИП (нахождения имущества), поэтому, даже если ИП зарегистрирован в другом регионе РФ, а деятельность осуществляет в Москве, то получить патент необходимо в налоговой инспекции Москвы. Это же применимо и к налогу на профессиональный доход.
Не стоит забывать, что в регионах может быть введена нулевая ставка по патенту для новых ИП.
Подводя итоги что выгоднее: патентная система налогообложения для ИП, УСН или налог для самозанятых, необходимо сделать расчет на основании предполагаемого дохода.
Если у вас остаются вопросы, если вы сомневаетесь какую систему налогообложения выбрать ИП в 2025 году, чтобы сэкономить на уплате налогов, обращайтесь в нашу компанию.
Мы проводим бесплатные консультации по выбору системы налогообложения для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц.
Важно:
Регистрация ИП
