Иностранный гражданин или иностранная компания могут участвовать в российском бизнесе. Основные особенности связаны с документами иностранного участника, возможностью регистрации ИП, выбором налогового режима и последующими расчетами с нерезидентом.
Разбираем обычную регистрацию небольшого бизнеса: что потребуется иностранному учредителю, когда иностранцу доступно ИП, как иностранная доля влияет на УСН и что учитывать после создания компании.
ООО с иностранным участником
Учредителем российского ООО может быть иностранный гражданин или иностранное юридическое лицо.
Иностранному гражданину может принадлежать и вся доля в обычном ООО, если для конкретного лица или вида деятельности законодательством не установлено специального ограничения.
Когда иностранный гражданин может зарегистрировать ИП
Для ИП требования строже. Иностранцу необходимо подтвердить право временно или постоянно проживать в России.
Для регистрации потребуются, в частности
- документ, удостоверяющий личность;
- документ, подтверждающий право временно или постоянно проживать в РФ — например, РВП или вид на жительство;
- заявление о регистрации ИП.
Если такого права проживания нет, зарегистрироваться в качестве ИП нельзя. В этом случае для ведения бизнеса может рассматриваться создание ООО.
Услуга: регистрация ИП →
Проверьте реестр контролируемых лиц
С 5 февраля 2025 года иностранный гражданин, включенный в реестр контролируемых лиц, не может зарегистрироваться в качестве ИП.
Налоговая также откажет в регистрации юридического лица, если такого иностранного гражданина заявляют его учредителем или руководителем.
Документы иностранного учредителя
Состав дополнительных документов зависит прежде всего от того, кто становится участником ООО — иностранный гражданин или иностранная компания.
Используется документ, удостоверяющий личность иностранного гражданина. Документы на иностранном языке должны иметь оформленный в установленном порядке перевод на русский язык.
Дополнительно представляется выписка из реестра иностранных юридических лиц соответствующей страны либо другое равное по юридической силе подтверждение юридического статуса компании.
Апостиль и легализация
Порядок оформления иностранного документа зависит от страны, в которой он выдан.
В одном случае потребуется апостиль, в другом — консульская легализация, а международный договор может вообще освобождать документ от дополнительного удостоверения.
Если директор ООО — иностранный гражданин
Если иностранный гражданин будет руководителем компании, до начала его работы нужно проверить, имеет ли он право работать в России и какие миграционные документы требуются именно для его статуса и гражданства.
Для разных категорий иностранных граждан правила отличаются: в одних случаях требуется разрешительный документ, в других действуют специальные основания для работы без него.
Как иностранный участник влияет на УСН
Здесь важно различать иностранного гражданина и иностранную компанию.
Если учредитель — иностранный гражданин
Даже если иностранному гражданину принадлежит 100% российского ООО, сама по себе его доля не запрещает компании применять УСН.
Для применения УСН компания должна соблюдать остальные условия этого налогового режима.
Если учредитель — иностранная компания
Если доля участия иностранной компании превышает 25%, российское ООО по общему правилу не вправе применять УСН.
Если иностранной компании принадлежит 25% или меньше, именно это ограничение применению УСН не препятствует.
Что потребуется банку
При открытии расчетного счета банк устанавливает сведения о клиенте, его участниках и бенефициарных владельцах.
При иностранном участии банк может запросить документы иностранного участника, сведения о структуре владения и документы, позволяющие установить конечных владельцев компании.
Если участником является иностранная компания с несколькими уровнями собственников, структуру владения лучше подготовить заранее: банк должен понимать, какое физическое лицо является конечным бенефициарным владельцем.
Выплаты иностранному участнику
Если ООО будет выплачивать иностранному участнику дивиденды или производить другие платежи за рубеж, правила лучше определить до первой такой операции.
Для конкретного платежа проверяют
- вид выплаты;
- кто является получателем — физическое лицо или компания;
- налоговый статус получателя;
- страну получателя;
- налог, который должна удержать российская компания;
- валютные правила и документы для банка;
- действующие на дату платежа специальные экономические меры.
Что определить до регистрации
- учредитель — иностранный гражданин или иностранная компания;
- правильно ли оформлены иностранные документы;
- требуются ли апостиль или легализация;
- не включен ли иностранный гражданин в реестр контролируемых лиц;
- кто будет генеральным директором и имеет ли он право работать в РФ;
- позволяет ли структура участников применять выбранный налоговый режим;
- как будут проходить выплаты иностранному участнику.
Здесь рассмотрена обычная регистрация небольшого ООО или ИП.
Для отдельных отраслей, крупных иностранных инвестиций, сложной структуры владения или участников, в отношении которых действуют специальные ограничения, требования нужно проверять отдельно.
Регистрация ООО
Проконсультируем по требованиям и поможем подготовить документы для государственной регистрации компании, в том числе при иностранном участии.
Регистрация ИП
Поможем проверить состав документов и подготовить документы для государственной регистрации предпринимателя.
