Яркая дорога к успешному бизнесу!
(495) 507-49-56

Система налогообложения 2017 года и бухгалтерский учет: новшества и изменения

В 2017 году все фирмы должны руководствоваться Законом № 402 «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 года.

Для тех, кто уже ведет бизнес, либо только собирается зарегистрировать фирму следует знать, что в 2017 году вести бухгалтерский учет должны все экономические субъекты, за исключением индивидуальных предпринимателей. Все руководители фирм обязаны возложить ведение бухучета на главного бухгалтера, либо заключить договор об оказании услуг по ведению учета. Руководитель малого и среднего предпринимательства имеет право принять ведение бухгалтерского учета на себя. Если Вы решили заключить договор об оказании услуг по ведению бухгалтерского учета с физическим лицом, необходимо убедиться, что специалист имеет высшее профессиональное образование, а также стаж работы не менее 3х лет из последних пяти лет, а при отсутствии высшего профильного образования – не менее 5 лет из последних 7 лет.

Все фирмы обязаны составлять годовую бухгалтерскую отчетность, состоящую из баланса, отчета о финансовых результатах и приложений. Квартальную бухгалтерскую отчетность в 2017 году сдавать в налоговую инспекцию не нужно. В 2017 году все акционерные общества обязаны проводить аудит.

В 2017 году изменились коэффициенты-дефляторы, которые увеличили размеры налогов: 1,237 - по торговому сбору. По ЕНВД в 2017 году коэффициент-дефлятор не изменился и составляет 1,798. Не смотря на то, что для УСН коэффициент-дефлятор увеличился до 1,425, лимиты на него умножать не нужно до до 1 января 2021 года.

Торговая деятельность в 2017 году продолжает облагаться торговым сбором, введенным в 2015 году. Платить торговый сбор должны юридические лица и индивидуальные предприниматели, занимающиеся торговой деятельностью вне зависимости от применяемой системы налогообложения. Торговый сбор введен в Москве с 1 июля 2015 года. Налогоплательщики обязаны встать на учет, подав уведомление в налоговую инспекцию в течение 5 рабочих дней с момента начала осуществления торговых операций.

НДФЛ (налог на доходы физических лиц) с дивидендов в 2017 году составляет 13 процентов. В 2017 году необходимо будет продолжать сдавать отчетность 6-НДФЛ (ежеквартально).

Все фирмы вправе выбирать систему налогообложения в 2017 году из следующих:
При этом, в случае применения ЕНВД, фирма имеет право не использовать кассовый аппарат.

  • общая система налогообложения;
  • упрощенная система (УСН);
  • единый налог на вмененный доход (ЕНВД).

Индивидуальные предприниматели в 2017 году вправе выбирать между общей системой, УСН, ЕНВД и патентной системой.

При этом кассовый аппарат ИП не потребуется весь 2017 год при использовании ЕНВД и патентной системы вплоть до 1 июля 2018 года.

Если вы решили зарегистрировать ООО с нуля, либо открыть ИП, вы можете одновременно с регистрацией бизнеса перейти на УСН, подав заявление. Для применения общей системы никаких заявлений не требуется. А вот для применения ЕНВД необходимо дождаться регистрации бизнеса на общей или упрощенной системе, и только после этого подать заявление на применение ЕНВД. Перейти на патентную систему налогообложения в 2017 году можно одновременно с регистрацией в качестве предпринимателя.

В 2017 году продолжает действовать упрощенная система налогообложения, которую могут применять фирмы и индивидуальные предприниматели. Для применения упрощенной системы налогообложения необходимо уведомить налоговый орган до 31 декабря, чтобы начать применять упрощенную систему со следующего года. Если Вы только решили зарегистрировать ООО или ИП, уведомить инспекцию о переходе на упрощенную систему необходимо не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет. Лимит доходов для применения УСН в 2017 году изменился и составляет 150 млн. рублей. Если этот лимит будет превышен, необходимо перейти на общую систему налогообложения в том квартале, в котором этот лимит превышен, а также сообщить в налоговую инспекцию о переходе на иной режим налогообложения в течение 15 календарных дней по истечении отчетного периода. Также, на общую систему налогообложения можно перейти и добровольно, но только с нового года, уведомив налоговую инспекцию о таком переходе до 15 января. В течение года не разрешается менять объект налогообложения («доходы» - 6% или «доходы, уменьшенные на величину расходов» - 15%). Изменить объект налогообложения можно только с нового года, подав уведомление до 31 декабря.

В 2017 году фирмы на УСН платят налог на имущество (налог на имущество для фирм на УСН был введен в 2015 году). Налогом на имущество облагаются только та недвижимость, которая оценивается по кадастровой стоимости (торговые площади и офисы, и т.д.).

В 2017 году система ЕНВД добровольная, а не обязательная. Просуществовать система ЕНВД должна до 2021 года. Чтобы применять ЕНВД, необходимо зарегистрироваться в качестве налогоплательщика ЕНВД в течение 5 рабочих дней с момента осуществления вида деятельности, для которого предусмотрен ЕНВД. Сняться с учета в качестве плательщика ЕНВД можно в течение 5 дней, подав заявление в налоговую инспекцию по месту учета в качестве плательщика этого налога. Обратите внимание, что существуют регионы, в которых ЕНВД не применяется, так в Москве ЕНВД существовал всего для одного вида деятельности несколько лет, а на данный момент вообще не применяется. Однако, если Вы хотите зарегистрировать компанию в Москве, а осуществлять деятельность будете на территории другого субъекта РФ, применять ЕНВД можно, встав на учет по месту ведения такой деятельности.

Компании на УСН и ЕНВД, которые являются посредниками фирм - плательщиков НДС в 2017 году обязаны передавать по интернету журнал учета счетов-фактур в налоговую инспекцию.

Еще одной добровольной системой налогообложения является патентная система, которая действует только для индивидуальных предпринимателей. Патент действует только в том субъекте, в котором он получен. Количество патентов – не ограничено. Заявление необходимо подать не позднее, чем за 10 дней до начала осуществления деятельности, либо одновременно с регистрацией индивидуального предпринимателя (если применять патентную систему планируется сразу). Налоговая инспекция обязана выдать патент на период от одного месяца до двенадцати месяцев в течение 5 дней (либо с момента регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя). Оплата патента производится по месту его выдачи. Если патент получен на срок до шести месяцев - оплата патента производится в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента. Если патент получен на срок от шести месяцев до календарного года - оплата патента производится в размере одной трети суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента и в размере двух третей суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента. Налоговая декларация при патентной системе не подается.

Если Вы планируете зарегистрировать предприятие или открыть ИП, но у вас остаются вопросы по поводу системы налогообложения, рекомендуем обратиться в нашу компанию. Мы бесплатно консультируем всех наших клиентов по выбору и применению системы налогообложения. Очень важно зарегистрировать фирму или создать индивидуальное предпринимательство с учетом всех требований законодательства, а также сделать правильный выбор системы налогообложения – это позволит существенно сэкономить на налоговых отчислениях, сделает Ваш бизнес эффективнее!

Оставьте заявку на услуги,мы свяжемся с вами в течение 30 минут