Яркая дорога к успешному бизнесу!
(495) 507-49-56

Какие налоги платит ИП в 2017 году

Чтобы определить какие налоги платит ИП, необходимо знать какую систему налогообложения ИП применяет: общую систему налогообложения, упрощенную систему налогообложения (УСН), ЕНВД или патентную систему налогообложения (ПСН).

Какие налоги платит ИП на общей системе налогообложения

  1. Если индивидуальный предприниматель при регистрации не выбрал упрощенную систему налогообложения, а также не подал заявление на получение патента (для применения ПСН), тогда считается, что ИП находится на общей системе налогообложения. Как правило, эту систему налогообложения ИП выбирают крайне редко из-за необходимости уплачивать НДС. На общей системе налогообложения ИП платят следующие налоги: НДС – 18%, НДФЛ (налог на доходы физических лиц) – 13%. Если ИП не ведет деятельность – налоги НДС и НДФЛ не уплачиваются. В 2017 году индивидуальные предприниматели, ведущие торговую деятельность в Москве, должны платить торговый сбор.

Какие налоги платит ИП на УСН

  1. Самая популярная система налогообложения для ИП – упрощенная система (УСН). Применять УСН в 2017 году могут ИП с выручкой не более 150 млн. рублей в год. Применение этой системы позволяет не платить НДС. А вместо НДФЛ платится налог, применяемый при упрощенной системе на выбор: либо 6% от выручки, либо 15% от прибыли (доходы минус расходы). Если ИП деятельность не ведет – упрощенные налоги не платятся. Торговый сбор платится, если объект налогообложения возникал хотя бы один раз в квартал.

Налоги ИП на ЕНВД и ПСН

  1. Если ИП переведен на патентную систему или ЕНВД, ИП также освобождается от уплаты НДС. А вместо НДФЛ необходимо платить ЕНВД (единый налог на вмененный доход), либо стоимость патента. Ставка налога ЕНВД – 15% от вмененного дохода, который устанавливается в каждом субъекте РФ индивидуально, а в некоторых субъектах РФ (например, Москва) ЕНВД может вообще не применяться. Ставка налога при патентной системе – 6% от возможного дохода, который также устанавливается субъектом РФ индивидуально и зависит от вида деятельности ИП. Если ИП деятельность не ведет – ЕНВД и стоимость патента необходимо уплачивать, так как на этих системах для расчета налога используется возможный доход ИП, а не фактический.

Зарплатные налоги и страховые взносы ИП

  1. Все вышеперечисленные налоги ИП должен платить независимо от того, есть ли у него наемные работники или нет. Если же ИП принимает на работу наемных сотрудников, необходимо платить зарплатные налоги с начисленной заработной платы сотрудникам, а также уплачивать страховые взносы. Так, с заработной платы работников необходимо уплатить НДФЛ – 13%, взносы на пенсионное страхование – 22%, вносы на медицинское страхование – 5,1%, взносы на социальное страхование – 2,9%, взносы в ФСС от несчастных случаев и профзаболеваний – 0,2% (зависит от вида деятельности ИП и может быть выше).

Независимо от наличия работников ИП должен уплачивать страховые взносы за себя. Уплата страховых взносов за себя также не зависит от того, ведется ли деятельность или нет. За себя ИП в 2017 году уплачивает в пенсионный фонд 23400 руб. (можно уплатить всю сумма сразу, можно по частям до 31 декабря 2017 года). На медицинское страхование ИП необходимо перечислить 4590 руб. За 2017 год ИП оплачивает дополнительный взнос в ПФР в размере 1% от выручки, превышающей 300000 рублей (при ЕНВД и ПСН учитывается потенциально возможный доход, установленный субъектом РФ), но не более 187200 руб.

Для ИП, который не имеет сотрудников и применяет УСН 6% или ЕНВД, возможно уменьшить единый налог на всю сумму пенсионных взносов по итогам за год, а также на сумму торгового сбора. Если ИП имеет сотрудников – при применении УСН 6% или ЕНВД уменьшить единый налог можно на сумму пенсионных взносов, но не более чем 50% налога по итогам за год. При патентной системе налогообложения пенсионные взносы платятся и не уменьшают стоимость патента. При УСН 15% пенсионные взносы относятся к обычным расходам (как и на общей системе).

В этой статье мы лишь коротко рассказали о том, какие налоги платит ИП. Мы сделали это специально, чтобы начинающий предприниматель без лишних нюансов и подробностей смог разобраться какие налоги платить, если ИП применяет ту или иную систему налогообложения. Соответственно, основная задача до регистрации ИП – выбор системы налогообложения. От того, что Вы выберете на первоначальном этапе, зависит какие налоги необходимо платить ИП после регистрации.

Предлагаем каждому нашему клиенту подробную консультацию по регистрации ИП и системе налогообложения. Звоните нам, задавайте вопросы и регистрируйте ИП с нами!

Оставьте заявку на услуги,мы свяжемся с вами в течение 30 минут